Автомобиль налог на имущество организаций


Транспортные средства облагаются налогом на имущество организаций?

Актуально на: 26 апреля 2018 г.

В общем случае объектами обложения налогом на имущество организации признаются движимое и недвижимое имущество, которое учитывается в бухгалтерском учете такой организации в составе основных средств (п. 1 ст. 374 НК РФ). А транспортные средства облагаются налогом на имущество организаций?

Облагаются ли транспортные средства налогом на имущество?

В гл. 30 «Налог на имущество организаций» НК РФ нет специальных положений, которые были бы посвящены вопросам обложения или освобождения от налогообложения исключительно объектов транспортных средств.

Мы рассказывали в отдельном материале, что с 01.01.2018 в порядок налогообложения движимого имущества были внесены изменения.

С 2018 года движимое имущество (в т.ч. транспортные средства), принятое на учет с 01.01.2013, не облагается налогом на имущество, только если законом субъекта РФ такая льгота установлена (п. 1 ст. 381.1 НК РФ). К указанному имуществу законом субъекта РФ может быть также предусмотрено не полное освобождение, а лишь предоставление определенных налоговых льгот, например, пониженной ставки (п. 2 ст. 381.1 НК РФ).

Но даже если законом субъекта РФ движимое имущество, принятое на учет с 01.01.2013 не освобождено от налогообложения, такое имущество в 2018 году облагается налогом по ставке не более 1,1% (п. 3.3 ст. 380 НК РФ).

Данное исключение не касается движимого имущества, которое было принято на учет в результате:

  • реорганизации или ликвидации организаций;
  • передачи имущества между лицами, признаваемыми взаимозависимыми.

При ответе на вопрос, облагаются ли налогом на имущество организаций транспортные средства, нужно учитывать и иные льготы, предусмотренные ст. 381 НК РФ и региональным законодательством. Например, не облагаются налогом на имущество транспортные средства, как и любое иное имущество, организаций-«сколковцев» (п. 20 ст. 381 НК РФ). А, скажем, в Москве не облагаются налогом на имущество также транспортные средства, зачисленные в штаты автоколонн войскового типа организациями грузового автомобильного транспорта, которые выполняют государственный оборонный заказ (пп. 17 п. 1 ст. 4 Закона г. Москвы от 05.11.2003 № 64).

Если в отношении транспортных средств конкретной организации не предусмотрено предоставление налоговых льгот ни НК РФ, ни региональным законодательством, такие транспортные средства облагаются налогом на имущество в общем порядке по ставке 2,2% (ст. 380 НК РФ).

Page 2

Задавать вопросы и отвечать на них могут толькозарегистрированные пользователи

Авторизуйтесь или Зарегистрируйтесь

glavkniga.ru

Налог на имущество на автомобиль для юридических лиц 2019 - кто платит

Организации, имеющие в своей собственности различного вида движимое и недвижимое имущество, обязаны производить за него отчисления в региональный бюджет. Однако зачастую не совсем ясно,  обязателен ли к уплате налог на имущество автомобиль для юридических лиц в 2019 году.

Что является объектами налогообложения?

За автомобили могут начисляться два вида налога: транспортный и имущественный, при рассматривании машины как движимого имущества.

Транспортный налог обязателен к уплате для граждан, проживающих на территории РФ вне зависимости от региона, где зарегистрирован транспорт. Это регламентируется 357 ст. НК РФ. Это же правило касается и организаций, в составе основных средств которых имеются транспортные средства.

Компании должны самостоятельно производить расчёт суммы налога и авансовых платежей по нему. За физических лиц это делают сотрудники ФНС, основываясь на информации государственных регистрационных служб.

Транспортный налог рассчитывается по итогам налогового периода. На сумму налога будут влиять ставка, налоговая база и количество автомобилей, находящихся в собственности у человека.

Транспортным налогом облагается:

  • автомобиль;
  • мотоцикл;
  • автобус;
  • самоходные гусеничные машины;
  • лодки, парусники, катера, вертолеты, снегоходы, самолеты и водный или воздушный транспорт.

Налог можно не выплачивать за следующие виды транспорта:

  • Моторную или весельную на лодку, мощность двигателя которой не превышает 5 л.с.
  • Предназначенные для инвалидов и приобретенные на средства соцзащиты легковые автомобили, мощность двигателя которых не превышает 100 л.с.
  • Промысловые морские и речные суда, предназначенные для перевозки людей или грузов по воде и находящиеся в собственности организации или бизнесменов.
  • Технику, предназначенную для сельскохозяйственных работ, при условии нахождения ее в собственности крестьянских или фермерских хозяйств.
  • Транспортное средство, находящиеся в собственности органов власти или различных государственных ведомств.
  • Авиационную технику, предназначенную для оказания медицинских услуг в отдаленных районах страны.
  • Суда, которые зарегистрированы в международном реестре.

Вышеуказанные категории транспортных средств освобождаются от уплаты налога согласно 358 статье НК РФ.

Под движимыми активами по имущественному налогу подразумевается автомобили, производственное оборудование, мебель, деньги, компьютеры и иные объекты налогообложения, не попадающие под категорию недвижимость.

Плательщики

Имущественный налог взимается за движимые и недвижимые активы:

  • находящиеся в использовании, временном владении, постоянном пользовании, доверительном управлении;
  • используются для ведения совместной деятельности;
  • полученные после заключения концессионного соглашения;
  • числящиеся во владении физического лица или на балансе основных средств предприятия.

С подробным перечнем налогооблагаемых объектов можно ознакомиться в ст. 401 НК РФ.

Законодательство

Определение понятию движимого имущества дано в Гражданском кодексе РФ, статья 130. Согласно ей, все объекты подразделяются на недвижимые и движимые.

К первому типу можно отнести землю и имущество на ней расположенное, которое нельзя переместить без нанесения его целостности значительных повреждений. Сюда же относятся суда для плавания по внутренним водным путям, которые прошли регистрацию в государственных реестрах. Все остальные объекты относятся к движимым.

Вопросы уплаты налога на имущество регламентируются главой 30 и главой 32 НК РФ.

Налог на имущество на автомобиль для юридических лиц

Налог на имущество на автомобиль для юридических лиц обязателен к уплате, если имущество было оформлено до 1 января 2013 года. В связи с принятием поправок в законодательстве после указанной даты многие организации пытались уклониться от уплаты имущественного налога путем прекращения использования техники, приобретенной ими до января 2013 года. Однако налоговые инспекторы решительно пресекают такие попытки.

С физическими лицами в данной ситуации дело обстоит намного проще. После принятия поправок в законодательство, произошедших в январе 2013 года, с них снята обязанность уплачивать имущественный налог за транспорт.

У юридических лиц по этому поводу возникают много вопросов. Согласно 374 ст. НК РФ, движимое имущество, принятое на баланс основных средств предприятия после 1 января 2013 года пошлиной не облагается.

В 2019 году в налоговом кодексе вновь произошли изменения. Теперь в 374 ст. НК РФ есть указание, что под налогообложения не попадают транспортные средства, относящиеся к 1 и 2 амортизационным группам.

После данных изменений можно смело утверждать, что движимое имущество организаций не попадает под обложение имущественным налогом.

Касательно налогообложения 3-й амортизационной группы действует положение ст. 381 НК РФ. Данный вид транспорта попадает под обложение налогом на льготных условиях. Фактически налог за него обязателен к уплате, но он не выплачивается из-за предоставления льготных условий налогообложения, прописанных в федеральном законодательстве.

Таким образом, всё движимое имущество, которое было приобретено организацией после 1 января 2013 года, налогом не облагается.

Порядок и сроки уплаты

Для физических лиц расчетом суммы налога занимаются сотрудники ФНС. После произведения данной операции гражданину по почте должно прийти уведомление, в котором содержится информация о сроках и сумме уплате налога.

Если уведомление не пришло, человеку следует в самостоятельном порядке обратиться в ближайшее налоговое отделение и уточнить информацию по данному вопросу.

В противном случае гражданин может получить пени за просрочку или быть привлеченным к налоговой ответственности.

Гражданин может проверить правильность расчетов налоговой инспекции, предварительно уточнив кадастровую стоимость объекта налогообложения и налоговую ставку, действующую в данном регионе. Налоговое уведомление должно прийти не позднее, чем за месяц до крайнего срока платежа. Взыскать налог сотрудники ФНС имеют право не более чем за 3 прошедших года. Если последний возможный день уплаты налога выпадает на выходной или праздник, крайним сроком уплаты налога будет ближайший к этой дате рабочий день.

Крайним сроком уплаты имущественного налога для физических лиц является 1 декабря года, который является налоговым периодом.

Юридические лица должны самостоятельно рассчитывать сумму налога. Не позднее 1 марта года, следующего после окончания налогового периода, ЮЛ обязаны перечислить денежные средства по имущественному налогу, а также подать отчётную документацию по итогам года.

Для данной категории граждан также предусмотрены ежеквартальные авансовые выплаты по имущественному налогу, которые составляют 1/4 часть от общей суммы налога.

Как правило, ставки по налогу определяется властями региона. Однако они не могут превышать максимального установленного Федеральными законами значения.

Уплата налога может быть произведена одним из следующих способов:

  • в кассе любого банка;
  • через платежные терминалы;
  • через банкоматы;
  • с помощью мобильного банка;
  • на сайте налоговой службы через личный кабинет налогоплательщика.

Льготы

Полное или частичное освобождение от уплаты налога предоставляется организациям, основным направлением деятельности которых является производство фармацевтической продукции, а также различным государственным учреждениям.

На видео о налоге на автомобиль

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

realtyurist.ru

Налог на имущество: нужно ли платить за автомобиль в 2019 году

Время чтения: 4 минут

Политика налогообложения регулярно претерпевает изменения. Далеко не всегда кардинальные, но при этом все равно важные. В этой статье мы поговорим про налог на имущество на автомобиль. Требует ли актуальное законодательство выплаты подобного рода с физических и юридических лиц, и существуют ли какие-то исключения из правил?

Нужно ли платить налог на имущество с автомобиля физлицам

Многие путаются в вопросах выплаты налога на имущество. Зная о его существовании, граждане задаются вопросом, облагаются ли налогом на имущество транспортные средства в 2019 году. Возможно, трудность возникает по той причине, что россияне путают понятия «налог на имущество» и «транспортный налог».

Итак, транспортный налог в обязательном порядке выплачивается владельцами таких транспортных средств, как авто, мотоциклы, автобусы и самоходные машины, лодки и катера, снегоходы. Причем в данном вопросе имеются исключения, детально прописанные в законодательстве.

Что касается того, нужно ли автомобили включать в налог на имущество, то ответ отрицательный.

По закону вносить на баланс государства средства в счет имеющегося имущества физлица должны только за недвижимое имущество. К нему относятся, например, квартиры, дома, гаражи и прочие объекты строительства.

Транспортные средства являются движимым имуществом, поэтому на них данная пошлина не распространяется.

Облагается ли транспорт налогом на имущество организации

С юридическими лицами все обстоит значительно сложнее. В общем и целом закон предусматривает для них необходимость выплаты государственного сбора. При этом тот факт, должна ли организация платить налог на имущество за автомобиль, будет зависеть от нескольких нюансов.

Несколько лет назад, 1 января 2013 года, государство освободило организации от уплаты налога на движимую собственность, принятую в качестве основных средств, начиная с этой даты. Тот транспорт, который был зарегистрирован ранее этого срока, остался в списке имущества, подлежащего налогообложению.

Решив воспользоваться такой поблажкой, многие коммерческие структуры пытались прибегнуть к различным хитростям, дававшим им возможность регистрировать движимое имущество уже после 01.01.13 и не выплачивать за него пошлину. В частности, заявляли, что имущество не использовалось до указанного срока ввиду необходимости решения определенных технических вопросов. Или придумывали иные варианты, освобождавшие их от обязанности уплаты налогового сбора.

Чтобы предупредить дальнейшие мошеннические схемы, в законодательство 1 января 2015 года была внесена поправка. Согласно ей налог на имущество в виде автомобиля для юридических лиц в 2019 году будет действовать в отношении движимого имущества, которое принято на учет в качестве основного средства после 01.01.13 в результате:

  • реорганизации юрлица;
  • передачи (любым способом) от взаимозависимого лица (например, учредителя фирмы);
  • ликвидации юридической компании.

Кроме этого, 1 января того же года была принята и еще одна поправка, освобождающая юридические лица от уплаты имущественного налога с «движимости», относящейся к 1-й и 2-й амортизационным группам. Что касается того, облагается ли налогом на имущество автомобиль организации в 2019 году, попадающий в амортизационную группу начиная с 3-й и далее, то ответ положительный.

Если авто куплено в 2016

Тот факт, облагается ли налогом на имущество автомобиль, приобретенный в 2016 году, будет зависеть от нескольких нюансов. Во-первых, от того, каким именно образом он поступил на баланс организации. Если машина была получена компанией любым законным способом, кроме реорганизации юрлица, передачи от зависимого лица и юридической ликвидации, налог на нее платить не нужно.

Во-вторых, от класса амортизационной группы.

Если к моменту уплаты налога срок полезного использования транспортного средства составит хотя бы год (первый класс амортизации), то на данный автомобиль, купленный в 2016 году, налог на имущество также распространяться не будет.

Причем в этом случае не имеет значения, каким именно образом машина была зачислена на баланс в качестве основного средства.

Какие существуют льготы

Помимо уже описанных поблажек в отношении двух амортизационных групп, а также машин, зарегистрированных после 01.01.13, имеется еще один вариант налоговых послаблений.

Он распространяется на то имущество, которое принято на баланс коммерческих структур, действующих в рамках свободной экономической зоны (СЭЗ). При условии, что данное имущество находится и используется также на территории СЭЗ. Действует данная льгота в течение 10 лет с момента принятия имущества в качестве основного средства.

Спорные ситуации

Внесение в налоговое законодательство очередных корректив повлекло множество встречных вопросов. Рассмотрим пару спорных моментов, наиболее характерных для возникшей ситуации.

Пример 1

Нужно ли будет оплачивать налог с движимого имущества, принятого на учет после 1.01.13, но предполагающего монтаж и состоящего из конструктивных деталей, купленных у взаимозависимых лиц?

В отношении этого вопроса комментарии Минфина России были весьма противоречивы. С одной стороны, ведомство неоднократно подчеркивало, что если комплектующие, без которых движимое имущество не может использоваться, были приобретены у взаимозависимых лиц, то льготы в отношении него применяться не могут. Вне зависимости от того, было ли оно приобретено до 01.01.13 или позже этой даты.

С другой стороны, в некоторых официальных письмах, направленных для ознакомления в налоговые органы на местах, отмечалась кардинально противоположная позиция.

Соответственно, можно сделать вывод, что конечная резолюция по спорному моменту будет в каждой отдельной ситуации своя. Если при экспертном анализе документов выяснится, что движимое имущество было банально разобрано с целью последующей передачи взаимозависимому лицу и уклонения от уплаты налогов, то избежать выплат не удастся. Если же будет видно, что целью покупки у взаимозависимого лица было действительно приобретение комплектующих для дальнейшей самостоятельной сборки транспортного средства (например, какой-то спецтехники), то, возможно, отстоять свое право на получение льготы организации удастся.

Пример 2

Допускается ли налоговая льгота, если движимое имущество было приобретено после 1.01.13 через взаимозависимое лицо — комиссионера?

По заявлению Минфина, льгота при покупке движимого имущества по договору комиссии с взаимозависимым комиссионером возможна. Но только в том случае, если сам поставщик не будет выступать как взаимозависимое лицо ни в отношении комиссионера, ни в отношении самого заказчика. Если хотя бы одно из условий не будет соблюдено, то льгота действовать не будет.

Как рассчитать транспортный налог: Видео

avtozakony.ru

Нужно ли сдавать налог на имущество, если на балансе автомобиль

Согласно НК РФ, основные средства организаций в виде движимого и недвижимого имущества являются объектом налогообложения. Имущественный налог обязаны уплачивать в региональный бюджет российские и иностранные компании. Неважно, имеют ли они представительства в РФ или —нет, но, если своё имущество они зарегистрировали здесь, то и налоги должны платить в РФ.  Но всё ли имущество подлежит налогообложению? Нужно ли сдавать налог на имущество если на балансе автомобиль?

Транспортный для физлиц

Существует мнение, что кроме транспортного налога на автомобиль необходимо уплачивать ещё и имущественный. Следовательно, у многих граждан возникают вопросы, нужно ли сдавать налог на имущество, если на балансе автомобиль. До сих пор остаются вопросы — в каких случаях движимое имущество попадает под льготу, нужно ли при этом предоставлять декларацию о доходах.

За числящийся на балансе автомобиль взыскиваются транспортный и имущественный налоги.  Транспортный начисляется всем гражданам РФ независимо от региона регистрации автомобиля. Сумма рассчитывается инспекцией на основании данных государственных регистрационных органов. Гражданину один раз в год направляется письмо с уведомлением и квитанцией об оплате.

С января 2013 года после принятия поправок в законодательство, физлица освобождены от обязанности уплачивать имущественный налог на автомобили. Исключением является имущество, прописанный в ст. 28 НК РФ. Согласно этой норме, гражданин обязан внести плату государству за владение дорогостоящим транспортным средством стоимостью свыше 3 миллионов рублей. Поэтому другое название этой платы — «за роскошь».

Правда, это не самостоятельный налог, а повышающий коэффициент к транспортному налогу на автомобиль. Он рассчитывается и оплачивается раз в год вместе с основным налогом на транспорт.

Ставка расчёта имущественного налога зависит от стоимости транспортного средства и года его выпуска. Чем дороже и новее автомобиль, тем выше коэффициент, умножающийся на транспортный сбор.

Рассмотрим несколько наиболее распространённых примеров:

  • при стоимости автомобиля 3 000 000 – 5 000 000 рублей и выпуске более 3 лет назад коэффициент равен 1,1;
  • при стоимости 3 000 000 – 5 000 000 рублей и выпуске не более 2 лет назад ставка равна 1,3;
  • при стоимости автомобиля 3 000 000 – 5 000 000 рублей и выпуске до года коэффициент составляет 1,5;
  • при стоимости автомобиля 5 000 000 – 10 000 000 рублей и выпуске до 5 лет назад ставка увеличивается до 2;
  • коэффициент 3 применяется в случае, если цена автомобиля составляет 5 000 000 – 10 000 000 рублей, а выпущен он от 5 до 20 лет назад.

Список автомобилей, требующих начислений на имущество, каждый год пересматривается и корректируется Минпромторгом РФ.

Повышающий коэффициент применяется при расчётах за транспорт только для автовладельцев люксовых автомобилей. Гражданам, имеющим автомобили дешевле 3 миллионов рублей, уплачивать такие суммы нет необходимости.

Налог на имущество для юридических лиц

По ст. 373 НК РФ все компании, в составе основных средств которых числятся движимые активы, обязаны уплачивать налог на имущество (собственность). Это правило распространяется на все российские и иностранные фирмы, при регистрации ими движимого имущества на территории РФ.

Таким имуществом является транспорт, производственное и мебельное оборудование, денежные средства, оргтехника и другие активы, не относящиеся к категории недвижимости.

Подпадают под начисление транспортные средства, принятые организацией на баланс при следующих обстоятельствах:

  • до 1 января 2013 года;
  • реорганизации или ликвидации;
  • передаче объектов налогообложения между взаимозависимыми юрлицами.

В 2018 году НК РФ ввёл поправки в ст. 374, благодаря которым, от налогообложения освобождаются автомобили 1 и 2 амортизационных групп. В отношении льготного налогообложения 3 амортизационной группы транспортных средств, представленной в основном грузовым транспортом, действует ст. 381 НК РФ. То есть, юридически, платёж обязателен, но, фактически — не взыскивается благодаря законодательно прописанным льготам.

Таким образом, движимые активы организации в виде транспортных средств не облагаются пошлиной по имущественному налогу.

Что нужно знать бухгалтеру, если на балансе движимое имущество

Налог на имущество – это бюджетная пошлина, регулируемая региональными властями. Величина налоговой ставки, сроки платежей и льготные преференции устанавливаются на региональном уровне. Уплате обязательного платежа подлежат все организации независимо от отрасли, к которой они относятся.

С бюджетных организаций также взыскивается имущественный налог на движимые активы, однако, он отличается особыми условиями и спецификой контроля уплаты пошлины.

Сумма обязательного взыскания на имущество и авансовые платежи рассчитывается юрлицами самостоятельно по итогам отчётного и налогового периодов. Отчётный период отражает итоги стоимостных изменений имущества и его движение. Рассчитывая плату за имущество, бухгалтер берёт за основу отчётные периоды: первые 3 месяца года, 6 месяцев, 9 месяцев. Отчётные периоды не устанавливаются для субъектов РФ в лице их представительных органов.

Налоговый период равен 1 году, по итогам которого организация обязана произвести окончательный расчёт, предоставить декларацию по авансовым платежам в инспекцию и уплатить сумму в государственный бюджет.

Имущественный налог на дорогостоящие автомобили организации рассчитывают по той же схеме, что и для физлиц. В соответствии с годом выпуска и ценой транспортного средства подбирается налоговая ставка, которая умножается на сумму транспортного сбора для данного автомобиля.

Плательщиком имущественного налога на лизинговый автомобиль является та сторона договора лизинга, на балансе которой находится данное движимое имущество. В случае, если лизингодателем является иностранная компания без постоянного представительства в РФ, то она же и будет являться налогоплательщиком. Это правило касается всех ситуаций международного лизинга, независимо от того, на чьём балансе числится движимое имущество.

Объект налогообложения попал под льготу

Имущественный налог предусматривает множество льготных категорий, устанавливаемых как на региональном, так и на федеральном уровне. Согласно федеральным решениям, льготными преференциями имеют право пользоваться 17 категорий организаций. К ним относятся предприятия особых экономических зон, фармацевтики, научных сфер и многие другие, обладающие ценными для государства показателями.

Под частичную или полную отмену уплаты имущественного налога попадают следующие категории граждан, владеющие компаниями:

  1. инвалиды;
  2. ветераны ВОВ;
  3. участники любых боевых действий;
  4. герои СССР и России;
  5. семьи погибшего военнослужащего;
  6. ликвидаторы техногенных катастроф.

От уплаты платежа на имущество движимых активов освобождены ИП — индивидуальные предприниматели. Эти категории причисляют к физическим лицам, для которых действуют свои правила начисления обязательного платежа на транспортные средства.

Правила представления налогового расчёта

Сумма имущественного налога складывается из значений его ставки, базы и количества транспортных средств, находящихся на балансе организации. Действующим законодательством определено, что ставки определяются региональными властями. Однако, они не должны превышать максимальных показателей, установленных на федеральном уровне.

Обязательный платёж, установленный на движимое имущество, рассчитывается на основании его среднегодовой стоимости. Она, в свою очередь, равна сумме остаточной стоимости основных средств за каждый месяц года, поделённой на 13 (количество месяцев с 01.01. до 31.12.). Сумма годового налога составляет произведение среднегодовой стоимости имущества на ставку.

Организации должны выплачивать авансовые платежи по налогу на имущество по итогам каждого отчётного периода года. Для расчёта платежа необходимо сначала высчитать среднюю стоимость имущества для определённого отчётного промежутка времени. Сумма авансового платежа равна произведению средней стоимости имущества и ставки, поделённой на 4.

До 1 января 2017 года действовало правило начисления налога на имущество за полный месяц — независимо от того, какого числа автомобиль был поставлен или снят с учёта. По новым нормам, если транспортное средство зарегистрировали до 15 числа, то платёж на имущество начисляется, если после – этот месяц в расчёт не берётся. И обратная ситуация— если автомобиль снят с учёта до 15 числа, то месяц не учитывается при налогообложении, а если после – то расчёт идёт как за полный месяц.

Уплата имущественного налога может быть произведена в кассе банка, посредством банкомата или платёжного терминала, а также электронным способом с помощью мобильного приложения банка или через сайт налоговой службы в личном кабинете плательщика.

Сроки расчётов по имущественному налогу

Сроки уплаты налога на движимое имущество определены законодательными актами региональных ведомств РФ. На протяжении года организации обязаны предоставлять в инспекции ФНС декларации о доходах.

Регламентированный срок подачи – в течение 30 дней следующего за отчётным периодом месяца. Этот же период является сроком уплаты авансовых платежей. То есть, за 3 первых месяца года необходимо отчитаться до 30 апреля, за 6 месяцев – до 30 июля, за 9 месяцев – до 30 октября, за год – до 30 января следующего за отчётным периодом годом.

Крайний срок подачи годовой декларации – 30-е марта года, наступающего следом за отчётным периодом. В это же время необходимо внести остаточный платёж по имущественному налогу. Субъекты РФ обладают правом не требовать с налогоплательщиков ежеквартальную подачу деклараций.

Однако, авансовые платежи и уплата обязательного платежа по итоговому периоду должны быть внесены вовремя в обязательном порядке.

Декларация сдаётся по месту нахождения налогоплательщика. В случае наличия у организации обособленных подразделений с автономными балансами, отчёты сдаются по месту их нахождения. Организация, имеющая движимые активы с отдельно установленным порядком исчисления, подаёт отчётность по месту расположения данных активов. Крупные налогоплательщики отчитываются по декларации и авансовым платежам в инспекции, к которой они приписаны.

Для физических лиц крайним сроком погашения задолженности за владение автомобилем является 1 декабря текущего налогового года.

Если нет налога на имущество, надо ли сдавать декларацию

Организация, не имеющая объекты налогообложения, не является плательщиком по имущественному налогу, не ведёт отчёт по авансовым платежам, и не подаёт декларации по налогу. Это правило регулируется статьями 373 и 386 НК РФ.

В случае, если на её балансе числятся транспортные средства, но она освобождена от уплаты налога на имущество на основании льгот, то она по-прежнему является налогоплательщиком. Кроме того, за организацией сохраняется обязанность по предоставлению налоговой декларации и авансовых платежей в инспекцию ФНС.  Сумма, применяемая к уплате по такой декларации, равняется нулю, но инспекция получит сведения об имуществе компании, имеющем льготные преференции.

«Нулевые» декларации и отчётность по авансовым платежам обязаны также подавать организации, чьё имущество амортизировано. По ст. 374 НК РФ полное погашение стоимости основного средства путём амортизации не является поводом для его выбытия. Имущество сохраняет статус объекта налогообложения до момента его списания с баланса компании.

Непредставление отчётности по авансовым платежам грозит должностным лицам организации привлечением к налоговой и административной ответственности. Компания наказывается на 200 рублей, а с ответственного за подачу отчётности лица взыскивается от 300 до 500 рублей.

За непредставление либо несвоевременную подачу декларации по имущественному налогу ст. 119 НК РФ предусматривает наказание организации штрафом в размере 1 000 рублей, который нужно будет заплатить.

avtoved.com

Налог на имущество организаций | ФНС России | 77 город Москва

www.nalog.ru

Транспортный и имущественный налоги: что платить за автомобиль?

Существует заблуждение о том, что в России помимо налога на транспорт за владение транспортным средством, придётся оплачивать имущественный налог за машину.

Это совсем не так, и сегодня вы узнаете, чем различаются транспортный налог и налог на имущество, платится ли налог на имущество с транспортных средств, принадлежащих физическим лицам и организациям.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. 

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 288-16-58. Это быстро и бесплатно!

Скрыть содержание

На транспорт

Как сказано на уровне федерального законодательства, ставку транспортного налога (ТН) регулируют региональные власти.

ТН необходимо оплачивать гражданам, проживающим на территории всей страны. Все деньги, вырученные с налога, оседают в местном бюджете.

Платить ТН должны все граждане РФ, имеющие автомобили и иные ТС. Это прописано в триста пятьдесят седьмой статье НК РФ. То же самое касается и компаний, имеющих на балансе ТС.

Организациям приходится самостоятельно подсчитывать сумму аванса и самого налога. За физических лиц это делают сотрудники территориальных органов налоговой службы на основании информации о государственной регистрации автомобиля.

ТН рассчитывается по итогам определённого периода, который называется налоговым. Сумма складывается из положенной ставки, базы и количества автомобилей, которые находятся в собственности гражданина. Компании высчитывают разницу между самим ТН и суммой авансов, которые были внесены за налоговый период, и определяют сумму налога.

Для организаций исчисляются суммы аванса после завершения отчётного периода. Это 1/4 от произведения действующей базы и ставки, говорится в триста шестьдесят второй статье НК РФ.

Объекты, для которых действует ТН, упомянуты в триста пятьдесят восьмой статье НК РФ. В частности, платить придётся за:

  • автомобиль;
  • мотоцикл;
  • автобусы, самоходные, гусеничные машины;
  • лодки, парусники, катера, вертолёты, буксируемые суда, снегоходы, самолёты и водный или воздушный транспорт.

Вне зависимости от того, машиной или самолётом владеет гражданин, транспортное средство он должен зарегистрировать в соответствии с порядком, предусмотренным в законодательстве.

Также по закону можно не платить за некоторые средства передвижения. Речь идёт о внушительном перечне, который обязателен к изучению. Итак, оплачивать налог не нужно за:

  1. Весёльную лодку или моторную, мощность движка которой не больше 5 л.с.
  2. Легковушки, переделанные для инвалидов, легковые машины, двигатель которых не мощнее 100 л.с., приобретённые при помощи соцзащиты.
  3. Речные, морские суда, предназначенные для промысла.
  4. Суда которые являются собственностью организации или бизнесменов, занимающихся перевозками людей или грузов по воде.
  5. Сельскохозяйственная техника в собственности фермерских хозяйств, эксплуатируемые для изготовления продукции. Сюда относится множество машин, начиная от тракторов, комбайнов, заканчивая молоковозами и скотовозами, птицеперевозчиками, удобрений, техобслуживания и т.д..
  6. Автомобили и иные ТС, которые принадлежат органам власти, к примеру, военным, разведывательным или силовым ведомствам.
  7. Транспортные средства, угнанные или украденные, находящиеся в розыске. В этом случае нужно получить документ, который подтверждает хищение автомобиля или другого ТС.
  8. Авиационные и медицинские вертолёты, самолёты, а также суда, занесённые международный реестр, сказано в триста пятьдесят восьмой статье НК РФ.

Налог на имущество — это обязательный налог, ставка которого тоже регулируется местными законодателями. Деньги, вырученные с его сбора, зачисляются в региональный бюджет.

Порядок обложения налогом на имущество прописан в тридцать второй главе НК РФ. ФЗ от 9.12.1991 года под номером «2003-1» признаётся недействительным с первого января текущего года.

Оплачивать имущественный налог необходимо и в том случае, когда имущество передано на время в пользование, владение, или получено по соглашению. Платить должны как отечественные, так и иностранные организации, чья собственность располагается на землях РФ.

Платить налог до 31 декабря прошлого года должны были физические лица, имеющие имущество, указанное в выше обозначенном законе.

До начала 2015 года россияне платили налоги за следующую собственность:

  • квартиры;
  • комнаты;
  • дома, гаражи, дачи;
  • другие строения и помещения;
  • долю в имуществе.

Теперь же платить необходимо за следующее имущество:

  • квартиру или жилой дом;
  • гараж, недвижимый комплекс, недостроенный дом;
  • другие помещения.

Строения, стоящие на земле, отведённой для дачного, огородного, садоводческого хозяйства, или на жилищной стройке, являются жилыми домами. Соответственно, облагаются налогом. Освобождается от уплаты то имущество, которое находится в многоквартирном доме.

С 1.01.2013 года россиян освободили от налога на движимое имущество.

Под движимым имуществом законодательство понимает такое имущество, как автомобили, станки, мебель, деньги, компьютеры, офисная техника и другое. Соответствующие поправки были приняты Советом Федерации и подписаны главой государства.

Освобождение от уплаты такого налога коснулось любого движимого имущество, которое было зарегистрировано 1 января 2013 года, либо позднее.

При этом налогоплательщикам, имеющим движимое имущество с регистрацией до 2013 года, придётся платить весь срок службы объекта (справедливо для организаций).

Компании попытались схитрить, и решили не использовать движимое имущество до 2013 года, однако налоговые органы немедленно заинтересовались этим фактом. А руководители предприятий писали, что ТС или иная техника не использовались, так как требовали специальной установки и монтажа перед началом работы (речь идёт о спецтехнике). Поэтому объекты вводились в эксплуатацию только к сроку, когда начинали действовать новые поправки.

К счастью, пока организациям приходилось подстраиваться под новые требования закона «О налоге на имущество», владельцы автомобилей — физлица — не сталкивались ни с какими трудностями.

Нужно ли платить налог на имущество с транспортного средства? От владельца машины требуют оплаты лишь по транспортному налогу.

В статье 130 Гражданского кодекса РФ предельно ясно написано, что автомобили и другой вид транспорта признаются движимым имуществом.

При этом исключением являются лишь те ТС, которые вряд ли находятся в собственности у простого гражданина.

Речь идёт о самолётах, космических ракетах и водных судах, подлежащих госрегистрации — такие виды транспортных средств облагаются налогом на имущество, но подобного нет и у большинства организаций.

Все прочие машины: отечественные или зарубежные легковушки, грузовики, микроавтобусы и прочие ТС, не считаются недвижимым имуществом, следовательно, их владелец должен оплачивать ТН. Прямым текстом это подтвердили в Федеральной налоговой службе России в заявлении от 18 февраля 2013 года.

В большинстве случаев путаница с указанными налогами происходит из-за обыкновенного незнания. Граждане ошибочно думают, что покупая автомобиль, приобретают имущество. В принципе, ход мысли правильный, однако ТС является движимым имуществом, и оплачивать имущественный налог не придётся. Зато нужно платить ТН – этого не избежать, если нет льгот.

Владельцу простого автомобиля не придётся оплачивать дополнительный налог. Некоторые исключения существуют для компаний, но редко какая организация имеет ТС, которые попадают под требования, при которых начинает действовать имущественный налог. Говорить о тождественности транспортного и имущественного налогов нельзя.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас: 

+7 (499) 288-16-58 (Москва)

+7 (812) 317-60-04 (Санкт-Петербург)

Это быстро и бесплатно!

avtourist.guru


Смотрите также