Как исчисляется транспортный налог

Как исчисляется транспортный налог? | ФНС России | 77 город Москва

Кто должен платить транспортный налог

До 3 декабря 2018 года физлицам нужно заплатить транспортный налог.

Екатерина Мирошкина

заплатила налоги

Владелец Форда Фокуса из Москвы заплатит около трех тысяч рублей, за Пежо 408 в Брянске начислят чуть больше двух тысяч, а за Тойоту Камри в Хабаровске могут насчитать почти 15 тысяч налога.

Что это за налог, как его посчитать, как заплатить и можно ли сэкономить — обо всем в одной статье.

Транспортный налог — это один из трех имущественных налогов, которые должны платить граждане. Еще его платят фирмы, но у них свои условия и сроки.

Этот налог касается только собственников транспортных средств, а не вообще всех. Если у вас нет машины, мотоцикла или яхты, можете не читать эту статью. Почитайте лучше, как пользоваться каршерингом. А если только задумываетесь о покупке, посчитайте, выгодно ли вообще содержать машину.

Транспортный налог платят собственники транспортных средств. То есть не те, кто фактически ездит на машине или мотоцикле, а те, на кого это имущество оформлено по документам.

Этот налог начисляют владельцам такого транспорта:

Автомобилей.
Мотоциклов и мотороллеров.
Автобусов.
Самоходных машин.
Снегоходов и мотосаней.
Самолетов и вертолетов.
Яхт, катеров, моторных лодок, гидроциклов.

Владельцам машин, мотоциклов и яхт не нужно считать транспортный налог самостоятельно. Для физлиц это делает налоговая инспекция. Она сама узнает, что кому принадлежит из транспорта, какая мощность двигателя у автомобиля и как долго он находится у владельца. Каждый год сумму налога указывают в уведомлении.

Налоговое уведомление присылают налогоплательщику по почте или через личный кабинет на сайте nalog.ru. Указанную там сумму нужно просто заплатить, а считать ничего не придется. Но это касается только физлиц: компания считает транспортный налог сама, платит его чаще раза в год, да еще и сдает декларацию.

При вычислении транспортного налога инспекция учитывает такие показатели:

Налоговую базу, например мощность двигателя автомобиля. Это показатель, который потом умножают на ставку налога. Налоговую базу берут из документов на транспорт.
Налоговую ставку: сколько стоит одна единица налоговой базы. Например, сколько нужно заплатить за одну лошадиную силу.

Период владения: сколько месяцев машина принадлежала конкретному человеку.
Повышающий коэффициент. Его устанавливают для некоторых моделей дороже 3 млн рублей. Список таких машин каждый год определяет Минпромторг — его публикуют на официальном сайте.

Если хотите узнать, сколько надо будет заплатить за конкретную машину, используйте калькулятор на сайте nalog.ru — там уже все учтено.

Расчет транспортного налога для Тойоты с двигателем мощностью 249 лошадиных сил, если собственник живет в Хабаровске и владел машиной весь 2017 год

Транспортные средства нужно регистрировать. Например, при покупке машины новый собственник оформляет ее на себя. Он не просто подписывает договор купли-продажи с автосалоном или бывшим владельцем, а идет в ГИБДД и говорит: «Теперь владелец машины я, зафиксируйте это». И ГИБДД фиксирует.

Каждый регион сам решает, как его жители будут платить транспортный налог. В налоговом кодексе есть общие ставки для всех, но их можно менять, например уменьшить или увеличить в десять раз.

Ставки транспортного налога могут быть дифференцированными. Это значит, что ставка зависит от года выпуска. Например, у двух собственников машина одной и той же мощности, но за более старую нужно платить больше.

Ставка налога тоже видна в калькуляторе.

Проверить все ставки транспортного налога для разных автомобилей, мотоциклов и яхт можно на сайте ФНС: там есть справочная информация по каждому региону и номера законов.

В Хабаровске ставка налога для Тойоты была 60 рублей, а в Москве за машину той же мощности — 75 рублей

Ставки транспортного налога в 2017 году для легковых автомобилей в Москве

В Хабаровском крае в 2017 году другое разделение по мощности и другие ставки

Федеральные льготы. В налоговом кодексе есть только одна льгота — для грузовиков, которые платят в систему «Платон». У них транспортный налог уменьшается на платежи за каждый километр. Считается, что владельцы грузовиков и так компенсируют вред дорогам.

Но эта льгота работает только до 2018 года. На 2019 ее пока не продлили. Льгот для легковых машин и мотоциклов на федеральном уровне нет.

Региональные льготы. Государство разрешило регионам самим решать, кому они будут давать льготы по транспортному налогу. Например, в Москве транспортный налог не платят ветераны, инвалиды и один из родителей в многодетной семье. В Московской области у многодетных тоже есть льготы, но уже с ограничением по мощности машины: за Пежо 408 налог можно не платить, а за Тойоту той же многодетной семье уже могут начислить.

В Хабаровске у многодетных нет льготы по транспортному налогу. Зато такая льгота есть в Брянске — но не полное освобождение, а скидка 50%.

Чтобы не переплатить, нужно действовать так:

Проверьте, положена ли вам льгота.
Подайте заявление на льготу. Можно без подтверждающих документов.
Посчитайте налог с учетом льготы с помощью калькулятора.
Если сумма не сходится с указанной в уведомлении, напишите обращение в налоговую инспекцию через специальный сервис. Пусть разбираются и пересчитывают.

Пересчитать налог с учетом льготы можно за три предыдущих года. Если вам положена льгота, а вы не знали, подавайте заявление. Переплату можно вернуть или зачесть в счет будущих платежей.

Заявления на льготу можно подавать через личный кабинет.

Но можно уменьшить транспортный налог, если машину пока не купили. Вот советы, как не переплатить.

Проверяйте ставки налога и характеристики машины до покупки. Из-за одной лошадиной силы ставка может быть в два раза выше. Например, для 200 лошадиных сил она составит 30 рублей, а для 201 лошадиной силы — уже 60 рублей. На мощность машины не повлияет, а расходы вырастут.

Сверяйтесь с перечнем дорогих машин. Автомобили одного и того же класса и марки, но разных моделей и года выпуска могут быть в перечне, а могут и не быть. Если машина попадет в список для повышающих коэффициентов, расходы на налог вырастут. Хотя на комфорте водителя это не отразится. С дорогими машинами счет идет на десятки тысяч рублей.

Следите, чтобы новый владелец снял машину с регистрации. Или снимите сами через 10 дней. Тогда вам перестанут начислять налог, а остальное — проблемы покупателя.

Если налогового уведомления нигде нет, нужно взять его в налоговой инспекции. Но проще всего завести учетную запись на госуслугах, подтвердить ее через Тинькофф-банк и войти с ее помощью в личный кабинет на сайте nalog.ru.

Выписка из налогового уведомления по транспортному налогу

По общим правилам транспортный налог платят до 1 декабря следующего года. В 2018 году срок уплаты выпадает на выходной, поэтому его переносят на ближайший рабочий день — 3 декабря.

Если не заплатить налог вовремя, начнет начисляться пеня. В отличие от налога на имущество отсрочки по начислению пени нет. Поэтому уже с первого дня просрочки задолженность будет увеличиваться. Пеню считают по формуле:

Удобнее всего заплатить налог через интернет. Вот самые простые и быстрые способы:

через сервис Тинькофф-банка по индексу документа. Можно платить за себя, супруга и родителей. Вообще за кого угодно;
в личном кабинете на сайте nalog.ru. С этого года есть оплата сразу картой или через банк. Клиенты Тинькофф-банка могут выбрать свой банк и оплачивать без комиссии. Указывать реквизиты не нужно: данные заполнятся автоматически;
по индексу документа на госуслугах или в сервисе «Заплати налоги» на сайте ФНС.

Если уведомление пришло по почте, все равно можно ввести индекс документа с квитанции и заплатить в интернете. Банк сформирует подтверждение оплаты, его можно распечатать или сохранить.

Индекс документа указан на квитанциях, которые приходят вместе с уведомлением — по почте или в личный кабинет. У каждой квитанции — свой индекс

Со своей карты можно платить транспортный налог за любого человека. Главное — узнать индекс документа, больше ничего не нужно.

Суммы зачтутся тому человеку, который указан в квитанции, а не тому, с чьей карты уходят деньги.

При оплате в личном кабинете налогоплательщика можно выбрать банк

Если выбрать оплату через Тинькофф-банк, потом нужно указать номер телефона для авторизации. На этом этапе сформируется счет на оплату. Заполнять реквизиты квитанции не придется

Счет появился в личном кабинете на сайте Тинькофф-банка. Можно заплатить в один клик

В мобильном приложении банка счет тоже появился. Оплата без комиссии

В личном кабинете на сайте nalog.ru оплата отразится не сразу, это нормально. Налоговая сама говорит, что зачтет суммы в течение 10 дней.

После оплаты сохраняйте квитанции. Банк переведет деньги по назначению, но у налоговой бывает всякое.

Если после оплаты в личном кабинете все равно отражается задолженность, это не значит, что она есть. Я уже заплатила транспортный налог, но начисления пока не погашены

Налоговая не будет долго ждать и начнет процедуру взыскания. Этапы такие:

Сначала придет требование об уплате налога. Там будет дата, когда нужно погасить долг.
Если проигнорировать требование, налоговая подаст в суд. Вас туда не позовут: это будет судебный приказ без заседаний и вызова сторон.
По судебному приказу деньги спишут со счета. Банк обязан исполнить это требование.
Информацию о долге могут направить работодателю.
Если долг передадут приставам, они могут запретить выезд за границу.

Там же можно сразу погасить долги. Но через несколько дней надо опять проверить, потому что может быть пеня, которая отразилась позже. Иногда даже из-за одного рубля недоплаты налоговая блокирует счет в банке, причем в самый неподходящий момент.

До 3 декабря задолженности по транспортному налогу в сервисе банка нет. Хотя его точно начислили

На портале госуслуг задолженность тоже не отражается. Потому что до 3 декабря начисленный налог — это еще не долг

Хотя на самом деле транспортный налог начислен и его нужно платить. Это видно только в личном кабинете

Налог платят собственники транспорта, а не те, кто на нем ездит.
Суммы к уплате считает налоговая инспекция.
Их указывают в уведомлении, которое присылают за месяц до срока уплаты.
Если есть личный кабинет, уведомление по почте не пришлют.
Ставки налога зависят от региона. Льготы тоже.
Для льготы надо подавать заявление. Но только один раз.
Заплатить налог можно через интернет: за себя и родственников.
Если не заплатить, начислят пеню и все равно взыщут.
После 3 декабря стоит проверить налоговую задолженность.

Транспортный налог: расчет, формула и примеры

Российские граждане согласно букве закона обязаны передавать государству часть полученных ими средств. Кроме того, налоговые сборы ведутся также и в других сферах жизни жителя нашей страны. В большей степени это относится к выплатам за владение каким-либо имуществом. К этой категории относятся ценные бумаги, квартиры, автомобили и иные наименования. В этом материале мы подробно рассмотрим транспортный налог, а также расскажем, как самостоятельно произвести расчет в каждом индивидуальном случае.

Транспортный налог: расчет

Что такое налог на транспорт

Порядок, согласно которому производится взимание налогового сбора на транспорт, а также сроки его выплаты регулируются в текущем 2017 году законодательным актом, вступившим в силу еще в далеком 2008.

Согласно этому постановлению, жители России, владеющие средством передвижения, обязаны вносить в государственную казну ежегодные выплаты, чтобы государство, в свою очередь, имело средства на обеспечение стабильного функционирования дорожно-транспортной сети страны.

В частности, средства, поступившие в бюджет от владельцев авто и других средств передвижения, идут на восстановление дорожных полотен, организацию новых автострад, выплаты обслуживающему персоналу и на прочие, не менее важные направления.

Ежегодный перевод денег в бюджет производится, вопреки расхожему мнению, не только за владение легковыми автомобилями. К транспортным средствам причисляют также:

автобусы;
скутер;
мотоцикл;
самоходный транспорт;
воздушные судна, передвигающиеся с помощью турбин и лопастей;
водные суда, оснащенные парусником, мотором и прочими элементами;
снегоходы;
гусеничный транспорт.
моторные сани;
иные средства передвижения.

По уровню транспортный налог относится к региональным отчислениям. Его размеры, способ выплаты и временные рамки для перевода в государственную казну, определяют власти каждого субъекта страны. Кроме того, определяют они и форму отчетности, которую необходимо по налогу предоставить.

На федеральном уровне производится:

определение объектов, подлежащих обложению искомым сбором;
порядок расчета финансовой базы для определения величины сбора;
временной период обложения налогом;
порядок, в котором производится исчисление обсуждаемого сбора;
максимальные и минимальные величины ставок.

Как уже упоминалось выше, к объектам, подлежащим обложению налогом, относятся не только привычные нам легковые автомобили, но также транспорт общественный, мототранспорт, воздушные суда, использующиеся в частном и общественном порядке, водные суда, самоходные и подлежащие буксированию и тому подобное.

Хотим обратить ваше внимание, что владельцами транспорта, обязанными совершать выплаты, являются не только люди, но также и различные организации. Во втором случае обязаны платить и индивидуальные предприниматели, и лица юридические.

Что касается величин налоговых ставок, их установлением занимаются на федеральном уровне, однако конечные величины для каждого региона определяют представители его властных структур

Чтобы определить величину налога, необходимо знать не только ставку, но также некую базу, на основе которой проводится итоговый расчет. В роли базы выступает не стоимость средства передвижения, по которой он был приобретен, и не актуальная его цена. Мерилом для образования сбора выступает мощность конкретного средства передвижения, которая может указываться в следующих единицах:

для автомобилей и автобусов, а также некоторых водных судов и иных машин аналогичного устройства, измерение производится в так называемых лошадиных силах;
по реактивным двигателям данные предоставляются в килограммах-силы их тяги;
большие судоходные машины облагаются налогом по регистровым тоннам;
используются также иные единицы измерения.

Кроме всего прочего, влияние на образование выплаты оказывают следующие элементы.

Тип, к которому принадлежит транспортное средство – одна из основных характеристик для расчета налога. Кроме того, имеют значение и подтипы. Так, автомобили могут быть легковыми или грузовыми, водные суда могут быть представлены огромного размера баржами или изящными моторными лодочками.
Год выпуска транспорта также играет роль. По мере устаревания наименований, изменяется и относящаяся к ним ставка налогообложения.
Также играет роль временной период, который транспорт находится во владении в текущем налоговом периоде.
Как уже говорилось выше, ставка налогообложения определяется индивидуально для каждого региона.

Ранее предполагалось, что искомый налоговый сбор будет отменен. Это событие должно было произойти в течение трех лет с наступления 2009 года, однако, это правительственное решение так и не было принято, как следствие, не вступило в силу.

Согласно букве закона Российской Федерации, ставки, с помощью которых ведется определение величины налога, возрасти или уменьшиться в 10 раз. Помимо прочего, дифференцировать ставки можно по следующим причинам:

согласно категории транспортного средства;
определенного периода его полезного использования;
при условии того, что владелец транспорта относится к категории так называемых льготников.

К единственной категории автотранспорта, на которую не распространяется возможность увеличения или понижения ставки в десять раз, являются легковые машины, мощность двигателей которых не превышает 150 лошадиных сил.

Формула расчета

Рассчитать транспортный налог может каждый налогоплательщик, хоть раз задавшийся этой целью. Для выполнения поставленной задачи необходимо знать формулу для вычисления и значение ее составных частей, чтобы подставить на место каждого собственные показатели.

В первую очередь необходимо выяснить, какое количество лошадиных сил имеет ваш автомобиль. Этот показатель разниться для всех наименований, так как каждая машина оснащается мотором с определенной мощностью. Выяснить, сколько «лошадей» у вашего авто можно элементарно. Просто загляните в паспорт технического средства или свидетельство о его регистрации, и узнайте интересующий вас показатель. Искомая единица измерения мощности является актуальной для таких средств передвижения, как:
1. автомобили;
2. мотоциклы;
3. мотороллеры;
4. автобусы;
5. моторные лодки и т.д.
Срок владения – еще одна составляющая. Как правило, выплаты налогового сбора за транспорт производятся за уже прошедший налоговый период, который для искомого сбора равен календарным двенадцать месяцам. Если регистрация собственности состоялась на целый годичный период, то в формуле используют единицу, как отображение полностью прошедшего срока. Если же транспорт находится у вас во владении только несколько месяцев (период до года), то срок определяется в виде отношения количества этих месяцев к годичному сроку (12 месяцам).
Владеть автомобилем может не один человек, а несколько. Если у машины один хозяин, то в формуле используется единица, однако, если хозяев несколько, для каждого из них проводят расчет согласно величине находящейся в собственности доли. Так, если вы владеете половиной машины, то вместо единицы в формулу необходимо поставить величину в 0,5.
Индивидуальная для каждого региона Российской Федерации ставка определяется законодательно, и именно она участвует в формуле на соответствующем месте. Ознакомиться с величиной, актуальной для субъекта РФ, в котором вы проживаете, можно непосредственно в законодательных актах искомой территориальной единицы.

В нижеследующей таблице вы можете ознакомиться с указанными в НК РФ ставками налогообложения.

Ставки налогообложения из НК РФ

Обратите внимание, что расчет налогового отчисления, согласно закону номер 248, с 2013 года будет вестись по месту регистрации физического лица.

Если вы обнаружили, что регион конкретные ставки не установил, то будут применяться величины, прописанные в Налоговом Кодексе России.

Итак, сама формула выглядит вот таким образом: А*В*С*D, где «А» — мощность автотранспорта в лошадиных силах, «B» – актуальная ставка налогообложения, «С» — доля средства, находящегося во владении у конкретного налогоплательщика, «D» — временной период владения машиной в конкретном периоде налогообложения.

С наступлением 2014 года положения НК РФ, касающиеся налогообложения в области транспорта, претерпели некоторые изменения. Имело место быть установление специализированных коэффициентов для повышения ставок, актуальные для автотранспорта, стоимость которых превышает 3 миллиона единиц российской валюты.

Величины повышающих коэффициентов представлены в таблице.

Таблица 1. Повышающие коэффициенты по транспортному налогу

Стоимость легкового автомобиляРазмер повышающего коэффициента

От 3 до 5 млн рублей до 3 лет с даты выпуска	1,1
От 5 до 10 млн рублей до 5 лет с даты выпуска	2
От 10 до 15 млн рублей до 10 лет с даты выпуска	3
От 15 млн рублей до 20 лет с даты выпуска	3

Формула для расчета налога на «роскошные» автомобили приобретает дополнительный элемент. Она выглядит следующим образом: А*В*С*D*K. Ставка, актуальная для конкретного региона страны, умножается на мощность двигателя (количество лошадиных сил). Затем полученное множество еще раз умножается на показатели срока нахождения транспорта в собственности и величину доли конкретного налогоплательщика, а после производится также умножение на повышающий коэффициент.

Подробно в нашей статье обсудим налог на роскошь на авто, в общих чертах опишем обложение им недвижимых объектов.

Чем большую мощность имеет средство передвижения, тем большая ставка будет использоваться при определении величины налогового отчисления. Из этого следует, что если вы владеете не автомобилем, а мотоциклом или мотороллером, или иным мототранспортом, вы будете выплачивать в государственную казну суммы намного меньшие, чем автомобилисты.

Кроме того, некоторые субъекты Российской Федерации ввели освобождение от выплат по налогу транспорт для следующих категорий средств:

автомобилей;
мототранспорта.

Освобождение производится только при условии, что мощность двигателя искомых наименований не превышает установленного законом предела

Примеры расчета

Чтобы вам было легче производить вычисления, связанные с налогом на транспорт, самостоятельно, приведем для вас несколько примеров.

Представьте, что вы являетесь владельцем машины, мощность двигателя которой составляет 140 лошадиных сил. Допустим, что ставка, актуальная для субъекта страны, в котором производилась регистрация транспортного средства, составляет 3,5. Вы являетесь единственным владельцем автомобиля. Период нахождения объекта в собственности составляет календарный год.

Формула будет выглядеть следующим образом: 140*3,5 = 490. Итоговая величина и будет той самой суммой налогового сбора, который ожидает от вас получить государство.

Если бы на момент определения величины налога транспорт находился бы у вас во владении не полный год, а только семь месяцев, формула бы имела следующий вид: 140*3,5* (7:12) = 140*3,5*0,58 = 284 единицы российской валюты.

Теперь представим, что стоимость ваше автомобиля относит его к категории «роскошных» средств, составляя три с половиной миллиона рублей. Кроме того, с момента его выпуска прошло всего четыре месяца. Тогда расчет получил бы следующий вид: 140*3,5*1,5 = 735 российских рублей.

Если бы ваше авто находилось в собственности всего два месячных периода, а его цена составляла 6 миллионов российских рублей, при этом мощность двигателя составляла все те же 140 «лошадей», расчет производился бы таким образом: 140* (2:12) * 3,5*2 = 166 рублей 6 копеек.

Теперь рассмотрим ситуацию с автомобилем большей мощности, при этом применим к ней общую ставку налога. Представим, что вы являетесь владельцем машины с мощностью мотора в 270 лошадиных сил, при этом период владения составляет полные 12 месяцев. Тогда расчет величины производится следующим образом: 270*15 = 4 тысячи 50 российских рублей.

Если бы в собственности машина находилась на 7 месяцев меньше, то формула бы приняла вид: 270*15* 0,42 = 1 тысяча 701 российский рубль.

Когда машина с искомой мощностью находится во владении целый год, а стоимость ее достигает 4 миллионов, при этом с года ее выпуска прошло только два с половиной годичных периода, вычисление величины налога производится так: 270*15*1,1 = 4 тысячи 455 рублей.

Если стоимость этой же машины поднять до 12 миллионов, при условии, что владеете вы ею лишь полгода, рассчитать налог нужно по представленному соотношению: 170*15*0,5*3=6 тысяч 75 рублей.

Выше вашему вниманию были представлены примеры исчисления величины налогового сбора на автомобили. Теперь разберем несколько задач, в которых средством передвижения будет мотоцикл. Ставку по налогу возьмем общую.

Вы являетесь счастливым обладателем мотоцикла, срок владения которым составляет полный год. Мощность агрегата равна 40 лошадиным силам. Формула расчета весьма проста: 40* 5 = 200 единиц российской валюты. Если срок владения «железным конем» составил только девять месяцев, то в искомую формулу необходимо добавить отношение этого срока к полному году, то есть фактически, нужно умножить ее на 0,75 (9:12). В итоге получится сумма, равная 150 рублям.

Обратите внимание! Цена мототранспортного объекта не является основанием для изменения ставки посредством добавления к ней повышающего коэффициента.

Теперь попробуем привести пример расчета налогового сбора на транспорт для автобуса. Представим, что мощность двигателя такой машины составляет 300 лошадиных сил. Ставки возьмем из категории общих. Предположим, этим автобусом вы владеете полный год. Тогда расчет будет выглядеть следующим образом: 300*10= 3 тысячи российских рублей.

Если период владения автобусом составил всего 8 месяцев, то добавляем в формулу отношение этого срока к полному году, то есть 0, 67 (8:12), умножаем показатели между собой и получаем величину, равную 2 тысячам 10 рублям.

Как и в случае с мототранспортом, цена, по которой приобретен автобус, не является основанием для изменения установленной Налоговым Кодексом или иным законодательным актом ставки

Видео – Расчет транспортного налога

Региональные ставки

Власти субъектов Российской Федерации самостоятельно осуществляют регулировку основных и повышающих коэффициентов, по которым осуществляется просчет сумм транспортного налога для всех его плательщиков. Согласно статистике, изменения, связанные с их величиной, производятся ежегодно. Кроме того, власти региона могут регулировать параметры льгот, предоставляемых определенным категориям граждан.

В каждой части России ставки будут сильно разниться. Ее величина находится в прямой зависимости от расположения региона относительно столицы и степени его индустриального развития. Поступающие в местный бюджет средства, сбор которых ведется по налогу на транспорт, направляются в дальнейшем на улучшение условий, в которых водители «вращаются» каждый день. Иными словами, на эти деньги производят ремонт дорожных полотен, обустраивают новые дороги и улучшают условия для водителей иными способами.

Чаще всего, чем большее количество автотранспортных средств приходится на конкретный регион, тем выше окажется актуальная для этой области ставка налогообложения.

Нюансы, связанные с выплатой транспортного налога

Владеющий средством передвижения гражданин обязан осуществить выплату по транспортному налогу до конца временного периода, определенного на государственном уровне. Так, физическим лицам вменяется внесение денежных средств до 1 декабря года, следующего за двенадцатимесячным сроком, за который произведен расчет величины отчисления.

Поскольку организации также являются налогоплательщиками, для них также определены четкие сроки совершения выплат в государственный бюджет. Так, в Налоговом Кодексе сказано, что раньше, чем наступит первый день февраля месяца следующего за периодом налогообложения года, перечислять полагающиеся стране средства нельзя.

Обязанность по определению суммы налогового отчисления лежит на плечах органа Федеральной налоговой службы, к которому относится владелец автотранспортного средства передвижения. После того, как сумма будет установлена, налогоплательщик получит от налоговой службы уведомление, в котором содержатся следующие сведения:

величина полагающегося к отправке в бюджет страны платежа;
реквизиты, с помощью которых можно произвести оплату;
временные рамки, в которые необходимо уложиться с переводом средств.

Отслеживание совершения всех платежей по транспортному налогу является обязанностью Федеральной налоговой службы

Если выплата не была вовремя произведена, сверх ее величины сотрудники налоговой системы имеют право начислять пеню.

Если машина прекращает эксплуатироваться, однако, снятие ее с учета не произведено, даже если она разобрана за запасные части или переработана в утиле, оплачивать за нее налоговые отчисления будет необходимо продолжать в государственной автомобильной инспекции.

К сожалению, как и в любой иной сфере жизнедеятельности, при вычислении налога и определении его базы может возникать различная путаница. Налогоплательщик обязан самостоятельно уметь вычислять величину налога и отслеживать правильность проведенных налоговой инспекцией расчетов, а не пускать все на самотек.

Транспортный налог для юридических лиц

Как уже упоминалось выше, выплаты по транспортному налогу должны производиться не только простыми обывателями, то есть гражданами нашей страны, но также организациями, правовой формой которых является юридическое лицо.

Компании тоже могут являться владельцами транспортных средств, которые находятся у них на балансе. Иными словами, выплаты должны совершать компании, прошедшие регистрационную процедуру в государственной автомобильной инспекции. При этом не важно, владеют ли они машиной или иным автотранспортным средством.

Даже если зарегистрированный автомобиль по прямому назначению не используется, и просто простаивает в гараже, не принося дохода, до тех пор, пока он не будет списан с использования, пройдя соответствующую официальную процедуру, придется вносить в казну транспортный налог.

Чаще всего начисление сбора производится на автомобили легковые и грузовые. Кроме того, часто фирмы используют автобусы для перевозки сотрудников или клиентов. Однако, если компания имеет специфическую направленность основной деятельности, ей придется выплачивать сборы и с иных разновидностей средств передвижения.

Так, яхт-клубы предоставляют клиентам в аренду лодки, катера, яхты, следовательно, за каждое наименование они обязаны отчислять государству налог на транспорт по установленным ставкам

Хотим обратить ваше внимание, что только компании, имеющие во владении транспорт, оформленный официально в собственность, должны осуществлять выплаты по налогу. Если они не владеют транспортом, а взяли его в аренду, или получили в лизинг, то обязанность по уплате сбора ложится на плечи владельца средств передвижения.

По сравнению с обычными гражданами, получающими в конце налогового периода уведомления от Федеральной налоговой службы, организации обязаны самостоятельно производить полагающиеся расчеты и определять величину отчислений. Полученные сведения вносят в декларационный бланк, который затем передается на проверку в налоговый орган, регистрировавший ранее юридическое лицо.

Прием документов стартует не раньше, чем наступит первое число февраля последующего за отчетным года. Поскольку налог имеет характер местного сбора, власти конкретного субъекта имеют право на введение платежей авансового характера, которые требуется вносить в государственную казну каждые три месяца работы организации.

Поскольку компании обязаны самостоятельно рассчитывать сумму налогового сбора, а не ждать получения уведомления, бухгалтеру компании необходимо разбираться в методе исчисления и знать, как применять формулу расчета.

Обращаем ваше внимание, что, как и в случае с личным транспортом граждан, для получения искомой налоговой величины необходимо знать следующие элементы:

величину ставки налогообложения;
количество лошадиных сил или иных единиц измерения мощности двигателя;
временной срок, в течение которого компания владеет транспортом;
необходимо ли в каждом конкретном случае осуществлять применение повышающих коэффициентов.

Приведем пример. Компания ООО «Дик и К» имеет во владении автомобиль знаменитой немецкой марки «BMW». Выпущено искомое средство передвижения в 2015 году. Мощность его двигателя составляет 102 «лошади». Цена наименования составила полтора миллиона российских рублей. Это означает, что применение повышающего коэффициента не будет производиться. Компания находится и ведет деятельность в славном городе Екатеринбурге. Актуальная ставка для него на 2017 год составила 9,4. Согласно имеющимся условиям, необходимо умножить мощность двигателя на искомую ставку. В итоге мы получаем налог, равный 959 рублям.

Посмотрим второй пример. Компания «Люк и К» купила весной, в марте текущего года, машину, маркой которой является знаменитый «Мерседес». Наименование было куплено не с рук, а прямо из салона. Мощность мотора искомого средства передвижения составила 140 лошадиных сил. Цена такого «железного коня» оказалась весьма высокой. Она равна 3 миллионам 200 тысяч рублей. Как видите, стоимость автомобиля является основанием для применения повышающего коэффициента. Эта компания также находится в Екатеринбурге, ставка для транспортного налога в котором является фиксированной и составляет 9,4 единицы российской валюты. Получается, с учетом того, что автомобиль не находился во владении полный год, а был приобретен в марте, итоговая величина, полагающаяся к отчислению в бюджет, составила 1 тысячу 645 рублей.

Подведем итоги

Расчет транспортного налога – процедура, которую необходимо уметь выполнять налогоплательщикам. Не важно, идет ли речь о гражданине Российской Федерации, или о целой компании. В первом случае отслеживать процедуру необходимо ради собственного блага. Ошибки может допустить любая организация, в том числе и Федеральная налоговая служба, и в конечном итоге, вас заставят прилично переплатить.

Что касается компаний, они самостоятельно должны вычислять величину полагающегося государству сбора, и отправлять его в казну. Чтобы не получит штрафы и пени, необходимо делать это правильно, в противном случае вас сочтут злостным неплательщиком.

Расчет производится легко, для этого нужно лишь воспользоваться представленной в искомой статье формулой, подставив в нее собственные показатели. Будьте уверены в своих силах, потренируйтесь на сторонних примерах и все получится.

Калькулятор расчёта транспортного налога

Перейти к расчётам

В данном калькуляторе применяются конкретные ставки и величины, прописанные в Налоговом Кодексе России.

Расчет

Транспортный налог начисляется всем владельцам транспортных средств.

Как только владелец автомобиля, мотоцикла, воздушного или водного транспорта продает свое имущество – с месяца, следующего за месяцем продажи, он освобожден от уплаты налога по этим ТС.

Аналогично, когда человек приобретает транспорт, с этого месяца он обязан уплачивать транспортный налог.

В обязанности налогоплательщика не входит расчет суммы налога. Часто в нашей стране происходит такие ситуации, при которых налог начисляется неправильно.

Например, купив ТС в середине года, человек готовится заплатить лишь часть суммы налога, но уведомление приходит на уплату сбора по всем 12 месяцам. Для того, чтобы избежать таких ситуаций и четко знать, какую сумму придется заплатить, рекомендуется самостоятельно рассчитывать его величину каждый год.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 288-16-72. Это быстро и бесплатно!

Скрыть содержание

Ставка

Налоговые ставки на транспортное средство транспорту индивидуальны для каждого региона. Все налоговые ставки устанавливаются статьей 361 Налогового Кодекса РФ. Все представленные в этой статье процентные ставки транспортного налога могут быть уменьшены или увеличены по желанию региональных властей, но не больше, чем в 10 раз.

В формуле по расчету суммы сбора учитывается ставка того региона страны, в котором зарегистрирован владелец транспортного средства, даже если само средство зарегистрировано, фактически находится и эксплуатируется на другом конце России.

Ниже представлены ставки налогов на транспорт, указанные в Налоговом Кодексе.

От чего зависит ставка на транспортный налог? Сумма, которая начисляется к оплате, зависит от нескольких составляющих:

Тип транспортного средства (легковой/грузовой автомобиль, автобус, мототранспорт, воздушный транспорт, водный транспорт и др.).
Мощность двигателя транспортного средства (количество лошадиных сил).
Год выпуска автомобиля.
Срок владения автомобилем в году, который подвергается налогообложению.
Регион, в котором зарегистрирован владелец ТС.

С 2014 года в Налоговый Кодекс были внесены изменения – установлены повышающие коэффициенты для автомобилей, стоимость которых превышает 3 млн.рублей. Размер повышающих коэффициентов представлен в таблице ниже.

Формула расчета

Формула для расчета точной суммы уплаты по транспортному налогу, при владении транспортным средством меньше 1 года выглядит следующим образом:

Сумма налога = Ставка налога для региона * Мощность ТС (количество л.с.) * (Месяцы владения ТС в году / 12 мес.)

Формула для расчета транспортного налога при владении транспортным средством весь год:

Сумма налога = Ставка налога для региона * Мощность ТС (количество л.с.)

Формула для расчета транспортного налога при владении автомобилем дороже 3 млн.рублей менее 1 года:

Сумма налога = Ставка налога для региона * Мощность ТС (количество л.с.) * (Месяцы владения ТС в году / 12 мес.) * Повышающий коэффициент

Формула для расчета транспортного налога при владении автомобилем, стоимостью от 3 млн.рублей более 1 года:

Сумма налога = Ставка налога для региона * Мощность ТС (количество л.с.) * Повышающий коэффициент

Расчет по лошадиным силам

По общим ставкам, указанным в Налоговом Кодексе РФ видно, что чем большую мощность (количество лошадиных сил) имеет транспортное средство, тем большая ставка используется для расчета транспортного налога.

Это означает, что владельцы мототранспортных средств всегда имеют меньшие суммы для уплаты, чем владельцы других транспортных средств.

Здесь нужно оговориться, что в некоторых регионах, владельцы легковых автомобилей и мототранспорта с наименьшим значением л.с. освобождены от уплаты этого сбора.

Общие сведения: автомобиль, мощностью 140 л.с., ставки налога берутся из НК РФ. Пример расчета транспортного налога по общим ставкам, если человек владеет автомобилем с мощностью двигателя 140 л.с.:

140 л.с. х 3,5 = 490 рублей

Если он владеет автомобилем 7 месяцев:

140 л.с. х 3,5 * (7 мес. / 12 мес.) = 140 л.с. х 3,5 х 0,58 = 284 рубля

Во владении автомобиль, мощностью 140 л.с. находится весь год, при этом стоимость автомобиля 3,5 млн.рублей и с года выпуска прошло 4 месяца:

140 л.с. х 3,5 х 1,5 = 140 л.с. х 5,25 = 735 рублей

Автомобиль с мощностью двигателя 140 л.с., находится во владении 2 месяца из целого года, его стоимость 6 млн.рублей:

140 л.с. х 3,5 х (2 мес. / 12 мес.) х 2 = 140 л.с. х 3,5 х 0,17 х 2 = 140 л.с. х 1,19 = 166,6 рубля

Расчет для легкового автомобиля.

Мощность двигателя 270 л.с. Ставки налога – общие.

Человек владеет автомобилем весь год:

270 л.с. х 15 = 4 050 рублей

Если он владеет автомобилем 5 месяцев:

270 л.с. х 15 * (5 мес. / 12 мес.) = 270 л.с. х 15 х 0,42 = 1 701 рубль

Во владении автомобиль, мощностью 270 л.с. находится весь год, при этом стоимость автомобиля 4 млн.рублей и с года выпуска прошло 2,5 года:

270 л.с. х 15 х 1,1 = 270 л.с. х 16,5 = 4 455 рублей

Автомобиль с мощностью двигателя 270 л.с., находится во владении 6 месяцев из целого года, его стоимость 12 млн.рублей:

270 л.с. х 15 х (6 мес. / 12 мес.) х 3 = 270 л.с. х 15 х 0,5 х 3 = 270 л.с. х 22,5 = 6 075 рублей

Расчет налога для мотоцикла.

Мощностью двигателя 40 л.с. Ставки налога рассматриваем общие. Владение мототранспортом весь год:

40 л.с. х 5 = 200 рублей

Мотоцикл был во владении 9 месяцев из полного года:

40 л.с. х 5 х (9 мес. / 12 мес.) = 40 л.с. х 5 х 0,75 = 40 л.с. х 3,75 = 150 рублей

Стоимость мототранспорта не влияет на расчет суммы транспортного налога.

Расчет налога для автобуса.

Мощность двигателя 300 л.с. Ставки – общие. Владение автобусом весь год:

300 л.с. х 10 = 3 000 рублей

Человек владеет автобусом 8 месяцев:

300 л.с. х 10 х (8 мес. / 12 мес.) = 300 л.с. х 10 х 0,67 = 300 л.с. х 6,7 = 2 010 рублей

Стоимость автобуса не влияет на расчет транспортного налога.

Расчет по регионам

Региональные власти сами регулируют коэффициенты, по которым считаются суммы транспортного налога для всех граждан. Как правило, ставки меняются ежегодно. Также местные власти устанавливают количество льгот и категории граждан, которые под них попадают.

Ставки транспортного налога для каждого из регионов России могут существенно отличаться. Ставка зависит от территориального расположения региона и его индустриального развития.

Денежные средства, которые поступают в бюджет региона, направляются на ремонт дорожного полотна и улучшение дорожных условий.

В большинстве случаев, это означает, что чем больше транспортных средств зарегистрировано на территории отдельно взятого региона, тем выше ставка по транспортному налогу для этого региона.

Ниже представлены ставки по нескольким отдельным регионам.

Расчет налога для легкового автомобиля. Мощность двигателя 200 л.с., стоимость 3 млн.рублей и срок владения 4 месяца из налогооблагаемого периода (1 года), машина выпущена с конвейера 1,5 года назад. Москва, Санкт – Петербург, Ленинградская область, Архангельская область, Челябинская область, Краснодарский край:

200 л.с. х 50 х (4 мес. / 12 мес.) х 1,3 = 200 л.с. х 50 х 0,34 х 1,3 = 4 420 рублей

Московская область:

200 л.с. х 47 х (4 мес. / 12 мес.) х 1,3 = 200 л.с. х 47 х 0,34 х 1,3 = 4 154,8 рубля

Ульяновская и Нижегородская область:

200 л.с. х 45 х (4 мес. / 12 мес.) х 1,3 = 200 л.с. х 45 х 0,34 х 1,3 = 3 978 рублей

Республика Кабардино-Балкария:

200 л.с. х 35 х (4 мес. / 12 мес.) х 1,3 = 200 л.с. х 35 х 0,34 х 1,3 = 3 094 рублей

Тюменская область:

200 л.с. х 34 х (4 мес. / 12 мес.) х 1,3 = 200 л.с. х 34 х 0,34 х 1,3 = 3 005,6 рублей

Свердловская область:

200 л.с. х 32,7 х (4 мес. / 12 мес.) х 1,3 = 200 л.с. х 32,7 х 0,34 х 1,3 = 2 890,7 рублей

Амурская область:

200 л.с. х 30 х (4 мес. / 12 мес.) х 1,3 = 200 л.с. х 30 х 0,34 х 1,3 = 2 652 рубля

Ямало-ненецкий Автономный Округ:

200 л.с. х 25 х (4 мес. / 12 мес.) х 1,3 = 200 л.с. х 25 х 0,34 х 1,3 = 2 210 рублей

Это пример расчета транспортного налога для определенных регионов России.

Для каждого отдельного случая необходимо самостоятельно рассчитывать сумму налога.

На сайте ФНС России можно воспользоваться калькулятором, который сам рассчитает стоимость транспортного налога для необходимого транспортного средства.

Самые низкие ставки на транспортный налог находятся в Республике Тыва, Магаданской области, Чукотском автономном округе, Забайкальском крае и Чеченской республике. Ставки по налогам на все транспортные средства представлены ниже.

Владелец транспортного средства обязан уплатить транспортный налог в установленные законом сроки. Для физического лица это 1 октября года, следующего за годом, подлежащим налогообложению. Для юридических лиц сроки уплаты регламентируются местными властями. Подробнее о транспортном налоге для юридических лиц, можно узнать здесь.

Налоговый кодекс устанавливает срок, раньше которого нельзя производить выплаты по транспортному налогу – 1 февраля года, следующего за налогооблагаемым годом.

Налогоплательщику приходит уведомление из органов ФНС, в котором должны быть указаны: сумма платежа, реквизиты для оплаты и сроки оплаты сбора.

Платежи по транспортному налогу находятся в ведении налоговой инспекции.

При несвоевременной уплате или неоплате начисленной суммы, налоговый инспектор вправе выписать штраф в размере 20% от неоплаченной суммы или начислить пени за несвоевременную оплату.

Если автомобиль не снят с учета, но не эксплуатируется, разобран, сдан в утиль и т.д., транспортный налог нужно оплачивать до тех пор, пока транспортное средство не будет снято с учета в местном ГАИ.

Знать, как рассчитываются суммы платежей транспортного налога, должен каждый автовладелец. Это поможет избежать путаницы и своевременно разрешать возникающие спорные вопросы с инспекторами налоговой службы. О том, как производится расчет, а также каковы порядок и сроки уплаты транспортного налога для физических лиц, мы рассказывали в этой статье.

Подробнее о том, как рассчитываются транспортные налоги для физических и юридических лиц, вы можете найти в других статьях портала.

Полезное видео

Больше информации о том, как рассчитать транспортный налог Вы узнаете, посмотрев короткий видеоролик:

Как рассчитать транспортный налог - НалогОбзор.Инфо

Чтобы рассчитать транспортный налог, определите налоговую базу и ставку налога.

Налоговая база

Налоговой базой является:

мощность двигателя в лошадиных силах – для ТС, имеющих двигатели (за исключением воздушных транспортных средств с реактивными двигателями);

валовая вместимость в регистровых тоннах – для водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств;

паспортная статистическая тяга реактивного двигателя в килограммах силы – для воздушных транспортных средств с реактивным двигателем;

единица транспортного средства – для остальных водных и воздушных транспортных средств.

Налоговую базу определяйте отдельно по каждому ТС.

Такие правила установлены статьей 359 Налогового кодекса РФ.

Мощность транспортного средства

Ситуация: как определить мощность транспортного средства для расчета транспортного налога?

Мощность двигателя определите по данным, указанным в технической документации.

Например, по данным паспорта транспортного средства (ПТС) (п. 18 Методических рекомендаций, утвержденных приказом МНС России от 9 апреля 2003 г. № БГ-3-21/177). Если в технической документации необходимые данные отсутствуют, мощность ТС определите на основании экспертизы, проведенной в соответствии со статьей 95 Налогового кодекса РФ (п. 22 Методических рекомендаций, утвержденных приказом МНС России от 9 апреля 2003 г. № БГ-3-21/177).

Ситуация: как определить налоговую базу по транспортному налогу, если в технической документации транспортного средства мощность двигателя указана в кВт?

Мощность двигателя пересчитайте с применением специального коэффициента.

Для расчета налоговой базы по транспортному налогу мощность двигателя должна быть выражена в лошадиных силах (подп. 1 п. 1 ст. 359 НК РФ). Если в технической документации этот показатель выражен в кВт, его нужно пересчитать по формуле:

Мощность двигателя, выраженная в л. с.

Мощность двигателя, выраженная в кВт

1,35962

Полученный результат округлите по правилам арифметики до второго знака после запятой. Такой порядок предусмотрен пунктом 19 Методических рекомендаций, утвержденных приказом МНС России от 9 апреля 2003 г. № БГ-3-21/177.

Если мощность автомобиля (в т. ч. гибридного) в лошадиных силах выражена дробным числом, то при расчете сбора следует применять налоговую ставку, установленную для того интервала мощности, в который попадает полученный результат (без округления). Например, если мощность двигателя автомобиля составляет 100,6 л. с., нужно применить налоговую ставку, установленную для автомобилей свыше 100 л. с. до 150 л. с. Такие разъяснения содержатся в письме Минфина России от 31 октября 2012 г. № 03-05-07-04/18.

При расчете суммы налога показатель мощности двигателя тоже не округляйте.

Пример определения налоговой базы для расчета транспортного налога. В ПТС мощность двигателя указана в кВт

Организация приобрела грузовой автомобиль, мощность двигателя которого 210 кВт. Налоговую базу для расчета транспортного налога бухгалтер определил так: 210 кВт × 1,35962 = 285,52 л. с.

Налоговая ставка для такой категории транспортных средств составляет 8,5 руб./л. с.

Сумма налога составила: 285,52 л. с. × 8,5 руб./л. с. = 2426,92 руб.

Ставки налога

Ставки транспортного налога устанавливаются законами субъектов РФ (ст. 361 НК РФ). В Налоговом кодексе РФ ставки транспортного налога установлены в зависимости от категории транспортного средства и мощности двигателя (п. 1 ст. 361 НК РФ). Региональными законами могут быть предусмотрены другие налоговые ставки, увеличенные или уменьшенные, но не более чем в 10 раз (п. 2 ст. 361 НК РФ).

Кроме того, региональные законы могут предусматривать дифференцированные налоговые ставки в зависимости от категории транспортных средств, количества лет, прошедших с года выпуска ТС, и (или) их экологического класса. Об этом сказано в пункте 3 статьи 361 Налогового кодекса РФ.

Для расчета транспортного налога количество лет, прошедших с года выпуска транспортного средства, определяется в календарных годах. Количество календарных лет, прошедших с года выпуска транспортного средства, определяется по состоянию на 1 января текущего года. Отсчет лет начинается с 1 января года, следующего за годом выпуска транспортного средства, и включает в себя год, за который уплачивается налог. Такой порядок установлен абзацем 2 пункта 3 статьи 361 Налогового кодекса РФ и разъяснен в письмах Минфина России от 27 мая 2011 г. № 03-05-05-01/36, от 29 марта 2010 г. № 03-05-05-04/08.

Пример определения количества лет, прошедших с года выпуска грузового автомобиля, для расчета транспортного налога

На балансе организации числится грузовой автомобиль, выпущенный в мае 2011 года. В регионе, где работает организация, установлены дифференцированные ставки транспортного сбора в зависимости от количества лет, прошедших с года выпуска транспортного средства. В расчет этого количества включаются все налоговые периоды начиная с 1 января 2012 года и до окончания периода, за который уплачивается налог. При определении количества лет, прошедших с года выпуска автомобиля, для расчета налога за 2016 год бухгалтер учитывает пять лет – 2012, 2013, 2014, 2015 и 2016 годы.

Расчет налога

Транспортный налог рассчитывайте в порядке, предусмотренном статьей 362 Налогового кодекса РФ и региональными законами. Порядок расчета зависит от того, установлены региональным законодательством отчетные периоды по транспортному налогу или нет.

Если отчетные периоды не установлены, например, в Москве (Закон г. Москвы от 9 июля 2008 г. № 33), то транспортный налог нужно платить один раз в год. Если отчетные периоды установлены, например, в Московской области (ст. 2 Закона Московской области от 16 ноября 2002 г. № 129/2002-ОЗ), то в течение года организация должна рассчитывать авансовые платежи. Размер каждого авансового платежа равен 1/4 годовой суммы налога (п. 2.1 ст. 362 НК РФ).

В регионах, где отчетные периоды по транспортному налогу не установлены, годовую сумму сбора определите по формуле:

Годовая сумма транспортного налога (в регионах, где отчетные периоды по налогу не установлены)

Налоговая база

Ставка налога

Об этом сказано в пункте 2 статьи 362 Налогового кодекса РФ.

Пример расчета транспортного налога по грузовому автомобилю

На балансе организации (г. Москва) числится грузовой автомобиль с мощностью двигателя 155 л. с. Налоговая ставка для данной категории транспортных средств составляет 38 руб. за 1 л. с. (ст. 2 Закона г. Москвы от 9 июля 2008 г. № 33). Отчетные периоды по налогу не установлены.

Бухгалтер организации рассчитал налог так: 155 л. с. × 38 руб./л. с. = 5890 руб.

Пример расчета транспортного налога по несамоходному судну (барже)

На балансе организации (г. Москва) числится несамоходное судно (баржа) с валовой вместимостью 1500 регистровых тонн. Ставка транспортного налога для данной категории ТС составляет 200 руб. за тонну (ст. 2 Закона г. Москвы от 9 июля 2008 г. № 33). Отчетные периоды по налогу не установлены.

Бухгалтер организации рассчитал налог так: 1500 т × 200 руб./т = 300 000 руб.

При расчете авансового платежа по транспортному налогу используйте формулу:

Авансовый платеж по транспортному налогу

Налоговая база

Ставка налога

1/4

Об этом сказано в пункте 2.1 статьи 362 Налогового кодекса РФ.

Итоговую сумму транспортного налога за год рассчитайте по формуле:

Транспортный налог за год (в регионах, где установлены отчетные периоды по налогу)

Налоговая база

Ставка налога

–

Сумма авансовых платежей, перечисленных в течение года

Такие правила установлены статьей 362 Налогового кодекса РФ.

Если в результате расчета сумма налога получилась с копейками, ее надо округлить по правилам арифметики. То есть значения менее 50 копеек следует отбросить, а значения 50 копеек и больше округлить до полного рубля (п. 6 ст. 52 НК РФ).

Престижные легковые автомобили

Некоторые особенности имеет расчет транспортного налога по легковым автомобилям, средняя стоимость которых превышает 3 000 000 руб. В отношении таких автомобилей сумму транспортного налога нужно определять с применением повышающих коэффициентов.

Формула для расчета транспортного налога по дорогостоящим легковым автомобилям выглядит следующим образом:

Сумма транспортного налога по легковому автомобилю, средняя стоимость которого превышает 3 000 000 руб.

Сумма транспортного налога, рассчитанная по общим правилам

Повышающий коэффициент

Такой порядок предусмотрен пунктом 2 статьи 362 Налогового кодекса РФ.

Перечни легковых автомобилей, по которым транспортный налог нужно платить с учетом повышающих коэффициентов, устанавливает Минпромторг России.

Ситуация: как применять перечни дорогостоящих автомобилей при расчете налога?

При расчете транспортного налога на машину за 2015 год применяйте перечень, опубликованный в 2015 году. При расчете транспортного налога за 2016 год – перечень, опубликованный в 2016 году.

Перечни автомобилей, в отношении которых применяют повышающий коэффициент, Минпромторг России должен размещать на своем сайте не позднее 1 марта каждого года. Каждый перечень применяется при расчете транспортного налога только за тот год, в котором этот перечень был опубликован (п. 2 ст. 362 НК РФ). Поэтому при расчете транспортного налога за 2015 год применяйте перечень, опубликованный 27 февраля 2015 года. При расчете транспортного налога за 2016 год руководствуйтесь перечнем, опубликованным в 2016 году.

Аналогичные разъяснения содержатся в письме Минфина России от 1 июня 2015 г. № 03-05-04-04/31532, адресованном Федеральной налоговой службе.

Перечень легковых автомобилей составлен с учетом Порядка определения средней стоимости автомобилей, утвержденного приказом Минпромторга России от 28 февраля 2014 г. № 316. Однако на практике при расчете транспортного сбора автовладельцы этот приказ не применяют. Для них важно одно: к какой ценовой группе в перечнях отнесена принадлежащая им модель автомобиля. Фактическая стоимость автомобиля или цена, по которой приобреталась машина, для расчета налога значения не имеет. Даже если модель, включенная, например, в первую ценовую группу, была куплена дешевле чем за 3 000 000 руб., все равно нужно рассчитать транспортный налог на машину с учетом коэффициентов, предусмотренных для этой группы.

Для выбора коэффициента продолжительность периода, прошедшего с года выпуска автомобиля, определяйте с учетом года выпуска (п. 2 ст. 362 НК РФ, письма Минфина России от 11 июня 2014 г. № 03-05-04-01/28303, ФНС России от 7 июля 2014 г. № БС-4-11/13195).

Коэффициенты применяйте в том числе при расчете авансовых платежей (п. 2.1 ст. 362 НК РФ).

Пример расчета транспортного налога по дорогостоящему легковому автомобилю за 2015 год

На балансе организации (г. Москва) состоят:

– легковой автомобиль Audi A8 (3.0 TFSI) с мощностью двигателя 310 л. с., 2013 года выпуска. Автомобиль был приобретен в 2014 году на вторичном рынке за 2 500 000 руб.;

– легковой автомобиль Mercedes-Benz GL 350 с мощностью двигателя 333 л. с., 2015 года выпуска. Автомобиль был приобретен в январе 2015 года в дилерском центре за 5 200 000 руб.

Обе модели есть в перечне автомобилей, транспортный налог на автомобиль по которым нужно начислять с учетом повышающего коэффициента. Несмотря на то что фактическая стоимость Audi менее 3 000 000 руб., а Mercedes-Benz – более 5 000 000 руб., транспортный налог за них нужно платить с учетом повышающего коэффициента, предусмотренного для автомобилей ценовой группы от 3 до 5 млн руб.

Для определения повышающих коэффициентов за 2015 год продолжительность периодов, прошедших с года выпуска автомобилей, составляет:

для автомобиля Audi – более двух лет. Повышающий коэффициент – 1,1;
для автомобиля Mercedes-Benz – менее одного года. Повышающий коэффициент –1,5.

Налоговая ставка для данной категории автомобилей составляет 150 руб. за 1 л. с. (ст. 2 Закона г. Москвы от 9 июля 2008 г. № 33). Отчетные периоды по налогу не установлены.

Бухгалтер организации рассчитал транспортный налог на автомобиль так:

по автомобилю Audi – 51 150 руб. (310 л. с. × 150 руб./л. с. × 1,1);
по автомобилю Mercedes-Benz – 74 925 руб. (333 л. с. × 150 руб./л. с. × 1,5).

Неполный налоговый период

Организация может быть собственником транспортного средства в течение неполного налогового периода. Например, если автомобиль был приобретен (продан) и поставлен на учет (снят с учета) в середине года. Иногда транспортные средства регистрируются и снимаются с учета в течение одного и того же отчетного (налогового) периода. В этих случаях сумму транспортного налога (авансового платежа) рассчитывайте исходя из фактического количества месяцев регистрации транспортного средства с учетом коэффициента использования ТС (п. 3 ст. 362 НК РФ).

Начиная с расчетов за 2016 год месяц постановки на учет (снятия с учета) примите за полный, если транспортное средство было:

зарегистрировано до 15-го числа (включительно);

снято с учета после 15-го числа.

Месяц постановки на учет (снятия с учета) не включайте в расчет налога, если ТС было:

зарегистрировано после 15-го числа;

снято с учета до 15-го числа (включительно).

Такой порядок установлен в пункте 3 статьи 362 Налогового кодекса РФ.

Сумму авансового платежа по налогу с учетом коэффициента использования транспортного средства определите по формуле:

Авансовый платеж по транспортному налогу при использовании транспортного средства в течение неполного отчетного периода

Налоговая база

Ставка налога

1/4

Количество месяцев, в течение которых транспортное средство было зарегистрировано в организации

Число месяцев в отчетном периоде

Сумму налога с учетом коэффициента использования транспортного средства определите по формуле:

Транспортный налог при использовании транспортного средства в течение неполного налогового периода

Налоговая база

Ставка налога

Количество месяцев, в течение которых транспортное средство было зарегистрировано в организации

Число месяцев в налоговом периоде

Такой порядок расчета рекомендован в письмах Минфина России от 1 февраля 2013 г. № 03-05-06-04/21, от 6 марта 2009 г. № 03-05-06-04/24, от 23 сентября 2008 г. № 03-05-05-04/23, УФНС России по г. Москве от 2 декабря 2008 г. № 18-12/1/112010.

Расчет транспортного налога: пример. Транспортное средство было приобретено и продано в течение одного года. Отчетные периоды по налогу не установлены

В марте 2015 года организация (г. Москва) приобрела грузовой автомобиль с мощностью двигателя 155 л. с. В этом же месяце транспортное средство было зарегистрировано в ГИБДД.

В сентябре 2015 года автомобиль был снят с учета и продан. Таким образом, транспортное средство было зарегистрировано в организации в течение семи месяцев (март, апрель, май, июнь, июль, август, сентябрь).

Ставка налога для указанного автомобиля составляет 38 руб. за 1 л. с. (ст. 2 Закона г. Москвы от 9 июля 2008 г. № 33). Отчетные периоды по налогу не установлены.

Сумма налога с учетом коэффициента использования транспортного средства равна: 155 л. с. × 38 руб./л. с. × 7 мес. : 12 мес. = 3436 руб.

Пример расчета транспортного налога. Транспортное средство было зарегистрировано и снято с учета в течение одного года. Отчетные периоды по налогу установлены

В марте организация (г. Электросталь Московской области) приобрела грузовой автомобиль с мощностью двигателя 145 л. с. Количество лет, прошедших с года выпуска данного автомобиля, свыше пяти. В этом же месяце транспорт был зарегистрирован в ГИБДД.

В октябре этот автомобиль был продан и снят с учета. Таким образом, ТС было зарегистрировано в организации в течение восьми месяцев, в том числе:

в I квартале – один месяц (март);
во II квартале – три месяца (апрель, май, июнь);
в III квартале – три месяца (июль, август, сентябрь);
в IV квартале – один месяц (октябрь).

Ставка налога для указанного автомобиля составляет 32 руб. за 1 л. с. (ст. 1 Закона Московской области от 16 ноября 2002 г. № 129/2002-ОЗ).

Сумма авансового платежа за I квартал составляет: 145 л. с. × 32 руб./л. с. × 1/4 × 1 мес. : 3 мес. = 387 руб.

Коэффициент использования транспортного средства во II и III кварталах равен 1 (3 мес. : 3 мес.). Поэтому сумма авансового платежа за II и III кварталы равна 1160 руб. (145 л. с. × 32 руб./л. с. × 1/4).

Сумма транспортного налога за год составляет: 145 л. с. × 32 руб./л. с. × 8 мес. : 12 мес. = 3093 руб.

Сумма транспортного налога, которая подлежит уплате по итогам года, равна: 3093 руб. – (387 руб. + 1160 руб. + 1160 руб.) = 386 руб.

Собственник транспортного средства может снять его с учета в одном регионе и зарегистрировать в другом. Например, при перераспределении транспортных средств между обособленными подразделениями одной и той же организации. В этом случае применяйте общие правила расчета налога.

Если перерегистрация состоялась до 15-го числа (включительно), то за этот месяц транспортный налог нужно рассчитывать и платить по правилам, действующим по новому местонахождению ТС. Если же перерегистрация состоялась после 15-го числа, то за этот месяц транспортный налог нужно рассчитывать и платить по правилам того региона, в котором транспортное было зарегистрировано изначально. А начиная со следующего месяца налог нужно рассчитывать и платить по правилам, действующим по новому местонахождению транспортного средства.

Такой порядок установлен в пункте 3 статьи 362 Налогового кодекса РФ.

Ситуация: как организации рассчитать транспортный налог на авто, если он был угнан в середине года?

По автомобилям, которые находятся в розыске, налог платить не нужно.

Для этого факт угона (кражи) автомобиля должен быть подтвержден органами внутренних дел (подп. 7 п. 2 ст. 358 НК РФ).

Если автомобиль был угнан в середине года, при расчете транспортного налога применяйте коэффициент использования транспортного средства.

Коэффициент рассчитайте исходя из количества месяцев, в течение которых автомобиль был зарегистрирован в ГИБДД и при этом не числился в угоне.

Месяц постановки на учет и месяц угона примите за полный, если автомобиль был:

зарегистрирован до 15-го числа (включительно);

Месяц постановки на учет и месяц угона не включайте в расчет налога, если автомобиль был:

зарегистрирован после 15-го числа;

угнан до 15-го числа (включительно).

Налоговая база

Ставка налога

1/4

Количество месяцев, в течение которых транспортное средство не числилось в угоне

Число месяцев в отчетном периоде

Сумму налога с учетом коэффициента использования ТС определите по формуле:

Транспортный налог при использовании транспортного средства в течение неполного налогового периода

Налоговая база

Ставка налога

Количество месяцев, в течение которых транспортное средство не числилось в угоне

Число месяцев в налоговом периоде

Такой порядок расчета следует из пункта 3 статьи 362 Налогового кодекса РФ и пункта 30 Методических указаний, утвержденных приказом МНС России от 9 апреля 2003 г. № БГ-3-21/177, и подтвержден в письме ФНС России от 7 апреля 2010 г. № 3-3-07/475.

Пример расчета транспортного налога. В середине года автомобиль был угнан. Отчетные периоды по транспортному налогу не установлены

В январе на балансе организации (г. Москва) числится грузовой автомобиль с мощностью двигателя 155 л. с.

Ставка транспортного налога для указанного автомобиля составляет 38 руб. за 1 л. с. (ст. 2 Закона г. Москвы от 9 июля 2008 г. № 33). Отчетные периоды по налогу не установлены.

В апреле автомобиль был угнан. Факт угона подтвержден оригиналом справки ОВД.

В августе автомобиль был найден и возвращен владельцу.

Таким образом, автомобиль был во владении организации в течение девяти месяцев (январь–апрель, август–декабрь).

Сумма налога за год составляет: 155 л. с. × 38 руб./л. с. × 9 мес. : 12 мес. = 4418 руб.

Пример расчета транспортного налога. В середине года автомобиль был угнан. Отчетные периоды по транспортному налогу установлены

В январе на балансе организации (г. Электросталь Московской области) числится грузовой автомобиль с мощностью двигателя 145 л. с. Количество лет, прошедших с года выпуска данного автомобиля, свыше пяти.

В апреле автомобиль был угнан. Факт угона подтвержден оригиналом справки ОВД.

В августе автомобиль был найден и возвращен владельцу.

Автомобиль был во владении организации в течение девяти месяцев, в том числе:

в I квартале – три месяца (январь, февраль, март);
во II квартале – один месяц (апрель);
в III квартале – два месяца (август, сентябрь);
в IV квартале – три месяца (октябрь, ноябрь, декабрь).

Сумма авансового платежа за I квартал равна: 145 л. с. × 32 руб./л. с. × 1/4 = 1160 руб.

Сумма авансового платежа за II квартал составляет: 145 л. с. × 32 руб./л. с. × 1/4 × 1 мес. : 3 мес. = 387 руб.

Сумма авансового платежа за III квартал составляет: 145 л. с. × 32 руб./л. с. × 1/4 × 2 мес. : 3 мес. = 773 руб.

Сумма транспортного налога, которая подлежит уплате по итогам года, составляет: 145 л. с. × 32 руб./л. с. × 9 мес. : 12 мес. – (1160 руб. + 387 руб. + 773 руб.) = 1160 руб.

Налоговый период при оплате транспортного налога (нюансы)

Налоговый период при оплате транспортного налога определен НК РФ и обычно составляет календарный год. Влияет ли на продолжительность налогового периода продажа или угон автомобиля, а также о других нюансах налогового периода по транспортному налогу вы узнаете из нашей статьи.

Налоговый период транспортного налога

Авансы внутри налогового периода

Налоговый период при продаже машины

Налоговый период в случае хищения автомобиля

Нюансы налогового периода по транспортному налогу для юридических лиц

Укороченный налоговый период

Итоги

Налоговый период транспортного налога

В соответствии с п. 1 ст. 360 НК РФ налоговый период по транспортному налогу составляет 1 год.

ВАЖНО! Согласно п. 1 ст. 55 НК РФ налоговым периодом называется промежуток времени, по истечении которого налог рассчитывается и вносится в бюджет.

Для всех владельцев автомобилей, мотоциклов и иных транспортных средств этот временной отрезок одинаков. От марки транспорта, мощности двигателя или иных характеристик он не зависит.

Отсутствует также разница в длительности налогового периода в отношении транспорта коммерсанта и аналогичного транспортного средства обычного человека, далекого от предпринимательской деятельности. Для всех указанных лиц налоговый период по транспортному налогу составляет календарный год.

Об особенностях, связанных с уплатой и расчетом ТН, вы узнаете из этой статьи.

Не зависит продолжительность налогового периода по указанному налогу и от места нахождения (регистрации) транспорта, хотя налоговым законодательством регионам предоставлены большие полномочия в вопросах ТН (по определению ставок налога, сроков уплаты и т. д.). Об особенностях регионального законодательства, связанного с расчетом и уплатой транспортного налога, поговорим в следующем разделе.

Авансы внутри налогового периода

Особенностью транспортного налога является наличие или отсутствие отчетных периодов в разных регионах нашей страны.

ВАЖНО! В соответствии с п. 2 ст. 360 НК РФ налоговый период по транспортному налогу состоит из отчетных 1, 2 и 3-го кварталов (п. 2. ст. 360 НК РФ).

Принадлежность транспортного налога к региональной группе налогов позволяет отдельным субъектам РФ отказаться от отчетных периодов (п. 3 ст. 360 НК РФ).

К примеру, московские законодатели решили не устанавливать отчетные периоды (закон г. Москвы «О транспортном налоге» от 09.07.2008 № 33), чем избавили коммерсантов от ежеквартальной уплаты транспортных авансов.

А вот в Татарстане отчетные периоды предусмотрены, поэтому фирмам необходимо не только уплатить налог до 10 февраля по окончании налогового периода, но и по истечении каждого квартала внутри года осуществлять авансовые платежи (закон Республики Татарстан от 29.11.2002 № 24-РТ).

Для физических лиц — владельцев транспортных средств и плательщиков налога отчетных периодов не предусмотрено. Им надлежит перечислить налоговый платеж всего 1 раз в год.

ВАЖНО! Сейчас платить налог за свой транспорт физлицам позволено до 1 декабря. Это крайний срок, установленный законом «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» от 23.11.2015 № 320-ФЗ.

Со сроками «транспортных» платежей для физических и юридических лиц можно подробнее ознакомиться здесь.

Налоговый период при продаже машины

Если физическое лицо или ИП продали свое транспортное средство и сняли его с учета, налоговый период по транспортному налогу для них никак не изменится. Уведомление от налоговиков с информацией о «транспортном» платеже гражданину придет в положенный срок после окончания налогового периода (не позднее 30 дней до законодательно установленной даты платежа). Обычно это происходит заранее — с апреля по август (налоговики рассчитывают налог по транспорту граждан, оформляют и рассылают уведомления адресатам).

Пример

В январе 2017 года гражданин продал свой автомобиль соседу по гаражу, а 16 января авто было снято с учета в органах ГИБДД. Поскольку в текущем году транспорт был зарегистрирован на нем всего 1 месяц, сумма транспортного налога по сравнению с прошлым годом уменьшится в 12 раз. При этом налоговый период для данного гражданина закончится, как и для всех автовладельцев, 31.12.2017. Перечислить в бюджет транспортный налог за месяц владения своим автомобилем придется в общие для всех сроки — после получения налогового уведомления.

Купившему транспорт соседу, который поставил машину на учет в ГИБДД после 15 января, платить транспортный налог за январь (месяц регистрации транспорта) не придется – на это указывает п. 3 ст. 362 НК РФ.

О подробностях применения п. 3 ст. 362 узнайте здесь.

Предприятию, реализовавшему свой транспорт и снявшему его с учета, расчет налога придется провести самостоятельно — налоговики уведомление с суммой налога не пришлют. Уплатить налог потребуется по окончании года (либо по отчетным периодам).

Налоговый период в случае хищения автомобиля

Никаких особенностей в длительности налогового периода для случаев хищения транспортного средства не установлено — он составляет все тот же календарный год. И не имеет значения тот факт, что фактически владелец машиной не пользуется. Пока транспорт зарегистрирован на него, от обязанности по уплате налога избавиться не получится.

Можно только уменьшить размер платежа. Для этого потребуется известить об угоне налоговиков. В этом случае весь период, пока автомобиль ищут, транспортный налог начисляться не будет (письмо ФНС России от 30.09.2015 № БС-3-11/[email protected]).

Откуда налоговики узнают информацию о периоде для расчета транспортного налога по похищенному автомобилю, узнайте из сообщения «Направлять в налоговую справку об угоне авто не обязательно».

Простое информирование налоговиков поможет уменьшить сумму транспортного платежа как обычным гражданам, так и коммерческим предприятиям.

Таким образом, что бы ни происходило с транспортом, налоговый период по транспортному налогу для физических лиц остается неизменным. С юридическими лицами не все так однозначно. Расскажем об этом в следующих разделах.

Нюансы налогового периода по транспортному налогу для юридических лиц

Не все предприятия и учреждения имеют зарегистрированный транспорт, поэтому часто пользуются арендованными машинами. В этом случае вопрос о продолжительности налогового периода по транспортному налогу для них не актуален. Плательщиком налога будет его владелец (арендодатель), так как автомобиль зарегистрирован на него.

Для компаний, имеющих на балансе хотя бы 1 зарегистрированное транспортное средство, вопрос о продолжительности налогового периода может встать в следующем случае. К примеру, фирма прошла госрегистрацию в налоговом органе 01.12.2017, и в этом же месяце (до 15 декабря) ею поставлено на учет в органах ГИБДД несколько автомобилей, необходимых для осуществления основной деятельности.

Для этого НК РФ предусмотрен особый порядок определения длительности налогового периода. Он будет длиннее обычного — с 01.12.2017 по 31.12.2018 (абз. 3 п. 2 ст. 55 НК РФ). После окончания указанного периода налог подлежит уплате в сроки, установленные соответствующим региональным законодательством. Внутри налогового периода придется уплатить «транспортные» авансы, если такой порядок предусмотрен законом региона, в котором автомобиль стоит на учете.

Узнать подробности о сроках уплаты транспортного налога поможет статья «Налоговый и отчетный периоды по транспортному налогу».

О нюансах налогового периода по транспортному налогу для юридических лиц, решивших открыться или ликвидироваться (реорганизоваться) в середине года, расскажем в следующем разделе.

Укороченный налоговый период

Налоговый период по транспортному налогу для коммерческой фирмы сократится, если она решит прекратить свое существование или реорганизоваться в 1 из месяцев календарного года. К примеру, последний налоговый период для компании, ликвидировавшейся в марте 2017 года, составит всего 3 месяца — с 01.01.2017 по 31.03.2017 (абз. 1 п. 3 ст. 55 НК РФ).

Вновь созданная компания, на балансе которой есть зарегистрированный транспорт, в течение этого же календарного года решившая ликвидироваться или реорганизоваться, также столкнется с укороченным налоговым периодом. Например, дата госрегистрации компании — 01.04.2017, дата ликвидации (реорганизации) — 30.10.2017, налоговый период — 7 месяцев.

Если же фирма, имевшая зарегистрированный транспорт, создана в декабре 2017 года, а прекратила деятельность и была снята с налогового учета в мае 2018 года, налоговый период в таком случае продлится 6 месяцев — с 01.12.2017 по 31.05.2018 (абз. 3 п. 3 ст. 55 НК РФ).

Укороченный налоговый период будет и у новичков — компаний, решивших открыть свой бизнес не с начала года, а в каком-то из последующих месяцев и при этом зарегистрировавших свой автотранспорт в установленном порядке. К примеру, госрегистрация компании осуществлена в начале августа 2017 года, и в этот же период фирма купила и зарегистрировала несколько грузовых машин и микроавтобус. 1-й налоговый период по транспортному налогу составит 5 месяцев, с 01.08.2017 по 31.12.2017, и будет укороченным по сравнению с обычным налоговым периодом (абз. 1 п. 3 ст. 55 НК РФ).

Итоги

Налоговый период при оплате транспортного налога обычно составляет 1 год — с 1 января по 31 декабря. И коммерсант, и частное лицо, имеющие зарегистрированный в органах ГИБДД транспорт, обязаны уплатить налог по истечении налогового периода в установленные сроки.

Для физических лиц налоговый период всегда составляет 1 календарный год, независимо от того, сколько месяцев в этом году транспорт ими использовался и за ними учитывался (по данным регистрирующих органов).

В отношении юридических лиц предусмотрены особые правила. Если в регионе, где автомобиль поставлен на учет, установлены отчетные периоды, внутри налогового периода придется уплачивать авансы, а при определении длительности налогового периода в отдельных случаях необходимо учитывать положения ст. 55 НК РФ.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Как исчисляется транспортный налог