Транспортный налог когда начисляют
Как рассчитать транспортный налог за неполный месяц владения автомобилем | ФНС России | 53 Новгородская область
Глава 28 НК РФ. Транспортный налог
Во всех субъектах РФ: республиках, краях, областях, автономных округах и в городах федерального значения Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе. В каждом из субъектов Федерации уплата транспортного налога введена отдельным законом субъекта и, соответственно, имеет региональные особенности.
Как соотносятся общие правила и региональные особенности
Правила начисления и уплаты транспортного налога закреплены в главе 28 Налогового кодекса. Положения данной главы едины для всех субъектов РФ, но при этом региональные власти вправе устанавливать некоторые отличия в рамках общих правил.
Так, закон того или иного субъекта может утвердить свои ставки налога, но эти ставки в общем случае не должны более чем в десять раз отличаться от значений, приведенных в НК РФ. Кроме того, регион имеет право установить собственный срок уплаты налога для налогоплательщиков-организаций (при условии, что крайний срок для перечисления суммы налога наступает не ранее того, что определен Налоговым кодексом). Срок уплаты налога для физических лиц региональные власти устанавливать не вправе, поскольку этот срок прямо закреплен в Налоговом кодексе. Наконец, региональные власти могут по своему усмотрению ввести льготы по транспортному налогу, а также установить (либо не устанавливать) отчетные периоды в рамках налогового периода.
Кто платит транспортный налог
Организации и физические лица включая индивидуальных предпринимателей, на которых зарегистрировано транспортное средство (далее — ТС). В случае, когда ТС находится в аренде, налог платит арендодатель. Если транспортное средство передано в лизинг, то налогоплательщиком является либо лизингодатель, либо лизингополучатель. Это зависит от того, на чьем балансе учтено ТС. При смене собственника (продаже, дарении и т д.) налогоплательщиком становится новый хозяин транспортного средства, а прежний владелец перестает платить налог.
На что начисляется транспортный налог
На автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу. Также транспортный налог начисляется на самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусники, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, буксируемые суда и иные водные и воздушные ТС.
На что не начисляется транспортный налог
В главе 28 НК РФ приведен закрытый перечень транспортных средств, освобожденных от налога. В него, в числе прочего, входят весельные лодки и моторные лодки с двигателем мощностью не более 5 лошадиных сил. Также под налог не подпадают оборудованные для инвалидов легковые автомобили, транспортные средства в розыске (при условии, что факт угона подтвержден соответствующим документом), промысловые морские и речные суда и некоторые другие виды ТС.
Налоговые ставки
Ставка зависит от физического показателя, характеризующего то или иное транспортное средство. Для автомобилей таким показателем является мощность двигателя в лошадиных силах, для большинства воздушных судов — паспортная статическая тяга реактивного двигателя, для ряда водных буксируемых ТС — валовая вместимость в регистровых тоннах.
Ставки установлены на единицу показателя: одну лошадиную силу, один килограмм силы тяги и одну регистровую тонну соответственно. Например, для легкового автомобиля с мощностью двигателя более 250 л.с. ставка, приведенная в Налоговом кодексе, равна 15 руб. на одну л.с*. Напомним, что региональные власти вправе уменьшить или увеличить ставку, но не более, чем в 10 раз. Значит, закон того или иного субъекта может установить значение ставки для легкового автомобиля с мощностью двигателя более 250 л.с. в пределах от 1,5 до 150 рублей на одну л.с.
Начиная с 2011 года субъекты РФ получили право неограниченно уменьшать ставку для автомобилей с мощностью двигателя менее 150 л.с. Так, для данного вида ТС регионы могут установить ставку, которая, к примеру, в 15 или 20 раз меньше той, что указана в НК РФ.
Субъекты РФ также могут дифференцировать ставки в отношении каждой категории транспортных средств с учетом экологического класса и количества лет, прошедших с года выпуска ТС.
Как рассчитать транспортный налог
Нужно определить налоговую базу и умножить ее на ставку налога. Сумма налога рассчитывается отдельно по каждому транспортному средству.
Налоговая база в общем случае — это значение физического показателя, характеризующего ТС: количество лошадиных сил, количество килограммов силы тяги и количество регистровых тонн.
Определять базу и начислять налог нужно по итогам налогового периода, который равен одному календарному году. Приведем пример. Допустим, налогоплательщик в течение всего года владел легковым автомобилем с мощностью двигателя 81 л.с., ставка транспортного налога для таких ТС в данном регионе равна 7 руб. на одну л.с. Значит, сумма налога за этот год составит 567 руб. (7 руб. х 81 л.с.).
Если транспортное средство зарегистрировано, либо снято с учета в середине года, то сумму налога нужно рассчитывать с учетом коэффициента. Он равен числу полных месяцев, в течение которых ТС было зарегистрировано на налогоплательщика, деленному на количество календарных месяцев в году.
В 2015 году и ранее дейстсвовало следующее правило: месяц регистрации и месяц снятия с учета принимались за полные месяцы. Начиная с 2016 года алгоритм изменился. Теперь, если транспортное средство зарегистрировано 15-го числа или ранее, то месяц регистрации считается за полный месяц. Если же транспортное средство зарегистрировано после 15-го числа, то месяц регистрации вообще не учитывается. При снятии ТС с учета действует «зеркальная» норма: если снятие произошло 15-го числа или ранее, соответствующий месяц не учитывается. Если же снятие произошло после 15-го числа, то соответствующий месяц принимается за полный.
Поянсим на примере. Предположим, налогоплательщик 1 марта зарегистрировал легковой автомобиль с мощностью двигателя 81 л.с., а 1 июня того же года снял машину с учета. Ставка налога равна 7 руб. на одну л.с. Получается, что налогоплательщик владел автомобилем на протяжении трех полных месяцев (март, апрель, май). Значит, коэффициент равен 0,25 (3 мес.: 12 мес.), а сумма налога за этот год составит 141,75 руб.(0.25 х 7 руб. х 81 л.с.).
Начиная с 2014 года транспортный налог в отношении легковых автомобилей стоимостью более 3 000 000 рублей рассчитывается с применением повышающих коэффициентов. Всего установлено пять коэффициентов в зависимости от средней стоимости автомобиля и количества лет, прошедших с года его выпуска. В частности, сумму транспортного налога в отношении автомобилей средней стоимостью от 3 до 5 миллионов рублей, с года выпуска которых прошло не более одного года, нужно умножать на коэффициент 1,5. Порядок определения средней стоимости автомобилей и перечни дорогостоящих автомобилей ежегодно публикуются на сайте Минпромторга России.
Заметим, что с 1 января 2015 года организации должны исчислять авансовые платежи по транспортному налогу с учетом повышающих коэффициентов, установленных в отношении дорогих автомобилей (п. п. 2 и 2.1 ст. 362 НК РФ). Прежде (до 2015 года) повышающие коэффициенты применялись только при уплате налога по итогам года.
Кто занимается расчетом транспортного налога
Налогоплательщики-организации вычисляют сумму транспортного налога самостоятельно. На практике этим обычно занимается бухгалтерия.
За налогоплательщиков — физических лиц (в том числе и индивидуальных предпринимателей) транспортный налог рассчитывают сотрудники налоговой инспекции. Сведения о ТС и их владельцах налоговикам поставляют органы, которые регистрируют транспортные средства (Госавтоинспекция и Гостехнадзор). Налоговый кодекс обязывает эти структуры в течение 10 дней сообщать о регистрации и снятии с учета транспортных средств, а также до 1 февраля давать данные о ТС и их хозяевах по состоянию на 31 декабря предшествующего года.
Получив информацию, налоговики вычисляют сумму налога и направляют налогоплательщику — физическому лицу уведомление об уплате. При этом работники ИФНС вправе предъявить налог не более чем за три года, предшествующих году, когда отправлено уведомление. Если же они включат в уведомление транспортный налог за более ранние периоды, налогоплательщик вправе не перечислять деньги.
При этом на практике случается, что в налоговую инспекцию своевременно не поступает информация о приобретении физическими лицами в собственность транспортных средств. В связи с этим налоговые уведомления не направляются и налог из-за этого не уплачивается. Чтобы урегулировать эту проблему с 1 января 2015 года введена новая обязанность физлиц — сообщать в инспекцию об объектах обложения транспортным налогом, если за весь период владения транспортным средством физическое лицо не получало уведомлений и не платило налог. Помимо сообщения требуется представить также и документы, подтверждающие госрегистрацию транспортных средств. Сделать это нужно до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Начиная с 2017 года физлица, не исполнившие указанную обязанность, будут платить штраф в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога в отношении «сокрытого» от инспекторов транспортного средства.
Когда перечислять сумму налога
Налогоплательщики-организации должны перечислять транспортный налог не позднее даты, установленной законодательством региона. Согласно нормам главы 28 НК РФ такая дата не может быть более ранней, чем 1 февраля года, следующего за налоговым периодом.
Законы субъектов РФ могут ввести отчетные периоды по транспортному налогу. Это первый, второй и третий кварталы соответственно. В регионах, где отчетные периоды введены, организации должны в течение года делать авансовые платежи. Размер такого платежа — одна четвертая произведения налоговой базы и ставки. Перечислять авансовые платежи нужно в установленный законом субъекта РФ срок. При уплате итоговой суммы налога необходимо учитывать авансовые платежи, сделанные в течение года. Регионы, в которых введены отчетные периоды, вправе освободить отдельные категории налогоплательщиков-организаций от авансовых платежей.
Налогоплательщики — физические лица (включая индивидуальных предпринимателей) не делают авансовых платежей по транспортному налогу. Они перечисляют только итоговую сумму налога, указанную в уведомлении. Уплатить транспортный налог физические лица обязаны не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Кроме того, физические лица могут добровольно внести так называемый единый налоговый платеж физического лица. Для этого нужно просто перевести некую сумму на соответствующий счет Федерального казначейства. Деньги будут списаны в счет исполнения обязанности по уплате «имущественных» налогов, в том числе транспортного налога. Инспекция сама решит, как зачесть средства: в счет предстоящих платежей либо в счет уплаты недоимки.
Как отчитываться по транспортному налогу
Налогоплательщики-организации обязаны сдать декларацию по транспортному налогу не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Обратите внимание: в отличие от даты уплаты дата предоставления декларации едина для всех регионов и не может варьироваться в зависимости от субъекта РФ.
Организации, на которых не зарегистрированы ТС, не являются налогоплательщиками, и поэтому не должны отчитываться по транспортному налогу.
Для налогоплательщиков -физических лиц (включая индивидуальных предпринимателей) отчетность по транспортному налогу не предусмотрена.
Куда сдавать отчеты
Если ТС зарегистрировано на обособленное подразделение организации, то сдавать декларацию и расчеты нужно в ИФНС, где стоит на учете данное подразделение. При этом в полях декларации и расчета, предназначенных для кода причины постановки на учет, необходимо указать КПП подразделения.
* Данное значение ставки действует c начала 2011 года (поправки внесены Федеральным законом от 27.11.10 № 307-ФЗ).
Когда приходит транспортный налог на машину
Основываясь на российском современном законодательстве, все автомобилисты обязаны оплачивать транспортный сбор в налоговую инстанцию. Об этом говорится в ч. 3 п. 1 ст. 363 Налогового Кодекса России, а также – ст. 28 Главы №2 НК РФ.
Произвести оплату такой пошлины невозможно, если у водителя на руках нет уведомления. А его обычно получают письмом со специальным обозначением от местной налоговой службы.
Транспортное налогообложение предполагает, что лицо, выполняющее обязательство перед государством, должно заранее знать: сумму к оплате, нет ли долгов, какими льготами можно воспользоваться.
Сроки, когда именно должно прийти письмо с вставленным счетом по налогу на автотранспортное средство, должен знать каждый водитель.
Транспортный налог (далее сокращение – ТН) – это тип налогообложения автомобилистов в России, имеющих автотранспортное средство в личной или корпоративной собственности.
Налогоплательщиками могут быть как обычные граждане (физ. лица), так и компании, корпорации, организации (юр лица).
Для того чтобы начать оплату транспортного сбора нужно получить от налоговой службы специальное уведомление, в котором будет указываться сумма и срок, до какого числа вы обязаны его оплатить.
Рассчитывает и формирует уведомления об оплате транспортного налога – налоговая служба. Отказ от оплаты или пропущенные сроки оплаты грозят водителю штрафами и наказаниями:
- штраф в размере 20% от суммы сбора;
- пеня за каждый просроченный день по соотношению 1 к 300, если брать действующую ставку рефинансирования Центробанка России;
- арест автомобиля и лишение водительских прав судебными приставами (только после вынесенного решения суда!);
- запрет на пересечение границы при выезде в другое государство на машине, по которой не выплачен дорожный сбор;
- страховщики могут по собственной инициативе отказать в выдаче полиса ОСАГО, пока автомобилист не оплатит транспортный налог.
Уведомление об уплате транспортного сбора обязательно должно приходить из налоговой службы. Оно составляется на специальном бланке – форма КНД 1165025.
Обратите внимание! Буквально несколько лет назад в России можно было не платить транспортный налог, если на почту из государственных налоговых органов автомобилисту не приходило извещение об оплате сбора.
Сейчас это правило упразднено, оплата обязательна, даже с опозданием не по вине собственника машины.
В каком месяце приходит на новую машину
Когда человек покупает автомобиль, ему следует его сразу же зарегистрировать в такой государственной организации, как ГИБДД.
Для тех, кто еще не знает, когда приходят квитанции на транспортный налог, специалисты подсказывают – с конца лета до 1 октября текущего года. Но могут присылать и с опозданием в несколько дней.
Ждать уведомления следует с конца лета и до 1 октября. Если гражданин не получает письма из налоговой инспекции, тогда ему нужно самому идти к ним и выяснять причину.
Отсутствие письма с квитанцией на оплату может объясняться по-разному. Но выяснить причину следует незамедлительно, и успеть оплатить ТН до 1 декабря текущего года.
Что делать
Проблемы в отношении уведомления по налогу на использование автотранспортного средства могут возникать разные.
Тот или иной налогоплательщик может столкнуться с тем, что письма так и не получит. А если и получит, то в нем будет уведомление с ошибочным содержанием.
Если не принесли
Когда уведомления нет в почтовом ящике обычной рассылки (почты России), автомобилисты начинают беспокоиться о том, кто должен за это отвечать, куда обращаться и что при этом делать.
На вопрос о том, почему не приходит транспортный налог на машину, специалисты отвечают тем, что для этого есть множество причин. Не выяснив их до конца, трудно понять, что делать для выправления ситуации и получить на руки документ.
Можно для примера привести основные из них, которые чаще всего можно встретить на практике:
- Оформление машины было осуществлено на льготника, которому предоставляется возможность не платить налог.
- Сбой системы обслуживания граждан по техническим или информационным каналам.
- Автовладелец забыл самостоятельно сообщить налоговой службе о том, что купил автомобиль.
- Письмо затерялось на этапе отправки. По вине сотрудников налоговой, либо почтового отделения.
- Технические сбои при расчетах, найденные ошибки в процессе начисления величины транспортного налога.
- Элементарное воровство письма из почтового ящика.
Важно! Отсутствие извещения в почтовом ящике не служит основанием для неуплаты налогового сбора с автовладельцев.
Действия водителя, если не пришла квитанция для оплаты транспортного налога:
| Причина отсутствия извещения | Действия автовладельца |
| Не известна | Выяснить причину: — узнать на почте; — подать запрос в налоговую инстанцию по месту проживания. |
| Вина почтовой службы | 1. Нужно написать претензию на имя руководителя почтового отделения. 2. Если письмо не найдут, и выяснится, что оно затерялось на этапе отправки получателю, тогда почтовая служба выдает автомобилисту справку об инциденте. 3. С этой справкой, как с доказательством можно отправляться в налоговую службу, чтобы подать заявление на получение дублирующего уведомления. |
| Вина налоговой службы | 1. Прийти в налоговую инспекцию по месту прописки. 2. Обратиться в справочный отдел, чтобы узнать, какой конкретно специалист рассчитывал транспортный налог по машине. 3. Подать заявление с просьбой рассмотреть ситуацию, почему до сих пор не пришел документ, извещающий об оплате ТН. 3. В заявлении указывать нужно не только персональные сведения о собственнике авто, но также и данные по машине. |
| Вина службы ГИБДД | После купли-продажи авто, оно было поставлено на регистрационный учет в надлежащем порядке. Но сотрудники ГИБДД не известили о новом владельце машины налоговые службы. Тогда автомобилисту: 1. Придется самому идти в налоговое подразделение. 2. Он должен поставить в известность службистов о том, что он стал автовладельцем. 3. Сделать этого необходимо до конца текущего года. 4. Только после этого ему насчитают налог. |
| Вина автовладельца | По закону в России выяснять, почему не пришло письмо их налоговой по ТН, обязаны также и водители. Для этого они должны самостоятельно обращаться в службу по налогам: 1. Подать уведомление на специальном бланке налоговой службы. Форма бланка – КНД 1153006. 2. К уведомлению прилагается копия СТС – свидетельства о регистрации ТС, выданное ГАИ. 3. В случае нескольких авто, находящихся в собственности у шофера или предприятия, декларация подается отдельно на каждое авто. 4. Если и после подачи декларации автомобилист не получит извещение о ТН до конца календарного года, тогда он будет иметь право не платить налог. Ответственность за неуплату ляжет на сотрудников налоговой службы. 5. После наказания виновных должностных лиц, автомобилисту все равно присылают с опозданием извещение для оплаты налога, но в этом случае ему не будут выставляться какие-либо неустойки или штрафы. |
Дезинформационный сбой может случиться тогда, когда, к примеру, гражданин впервые стал автомобилистом, а налоговики еще об этом не знают, так как сведения об этом еще не дошли до них.
Вообще, по должностному регламенту служба ГИБДД должна в течение 10 дней отправить все данные по гражданину, который купил себе машину и сдал на права, стал водителем.
Но автовладелец может и сам сообщать о наличии у нее автомобиля. Для этого следует подать декларацию, в которой указывается имущество – автотранспортное средство.
Важно! При полном отсутствии извещения о ТН необходимо получить какой-то документ, доказывающий невиновность водителя. Тогда налоговики его не станут рассматривать как неплательщика и дадут новую квитанцию для оплаты без штрафа.
Начислили на проданную машину
Если в течение календарного года автотранспортное средство было продано, то бывший автовладелец все равно обязан оплатить ТН.
Но оплачивать он будет исключительно тот период, когда машина находилась в его собственности в течение отчетного периода – календарного года.
Например, если владелец машины продал её в июле месяцев текущего года, тогда дорожный сбор ему насчитают за период с января по июль – 7 месяцев владения налогооблагаемым имуществом.
Поэтому не стоит удивляться, если вы продали авто и вам в конце года пришло письмо из налогового учреждения об оплате сбора.
В таких случаях необходимо просто оплатить выставленный счет, иначе он перерастет в долги перед государством. А за такие задолженности судебные приставы имеют право применять принудительные меры, чтобы неплательщик погасил долги.
Они могут приостанавливать действие водительских прав, лишать права управления ТС на определенный срок и другое.
При повторном
Собственнику машины от налогового учреждения могут принести письмо в отношении автодорожного сбора повторно в следующих случаях:
- Давно не оплачивался сбор.
- Были недавно просрочены сроки.
- К налоговым специалистам не дошла информация об оплате.
- Технические сбои в работе налоговой службы.
Водитель, долго не плативший дорожный сбор, может получать письма с квитанциями от налоговиков повторно и даже чаще. То же самое следует отметить и в том случае, когда срок оплаты транспортного налога водителем был пропущен.
Если информация не дошла до налоговиков о том, что налог был оплачен, это значит, возникли какие-то технические сбои и иные причины.
В этом случае вы просто берете подтверждение о произведенной оплате (проплаченную квитанцию) и идете в налоговую службу за выяснениями.
Лучше это сделать не откладывая надолго, чтобы государственные органы не начали процедуру насчитывания пеней и штрафов по вашему авто и вашей фамилии.
Когда вы точно знаете, что задолжали перед государством по оплате дорожной подати, крайне важно проверить, не подавали ли в суд на вас, как на должника.
Для этого, просто нужно зайти на официальный сайт ФССП к судебным приставам. Там вводятся персональные данные, и отражается ответ.
Если судебные иски были рассмотрены и решение вынесено, оно отдается в исполнительное производство. В этом случае на страничке отразиться информация о том, сколько вы должны и когда нужно погасить задолженность.
Запись «ничего не найдено» свидетельствует о том, что налоговая инспекция в суд еще не подавала на налогоплательщика.
Неправильно начислили
Ошибки по неправильному начислению транспортного налога могут обозначиться при обстоятельствах, когда сотрудники налоговой допустили следующие промахи:
- указывали мощность автотранспортного средства;
- внедряли неверную ставку налоговой базы в процессе расчетов;
- проигнорировали имеющиеся льготы у автовладельца.
Если автовладелец обнаружил, что в полученном им уведомлении была указана неправильная сумма налога, то он вправе обращаться в налоговую инстанцию за перерасчетом.
Для этого он:
- Приносит в обозначенное государственное учреждение извещение, копию паспорта, СТС на машину.
- Пишет там заявление с просьбой проделать перерасчет до 1 ноября.
- Оригиналы всех документов забирает с собой, в том числе и первоначально полученное извещение.
- Если он уже поторопился, уплатил транспортный сбор по завышенной сумме, тогда ему нужно будет подавать еще и второе заявление. В нем отражается просьба вернуть переплату на счет, который автовладелец указывает тут же в заявке.
- Организация ФНС обязана в течение 30 дней вернуть сумму переплаты на счет автовладельца согласно заявлению.
Это желательно сделать как можно быстрее, что успеть, затем оплатить ТН до 1 декабря. После перерасчета водитель вновь получает уведомление с уже правильно суммой и производит оплату дорожного сбора.
Важно! Если налоговики отказали в проведении перерасчета, тогда следует в порядке досудебного урегулирования подать претензию на имя руководства подразделения.
Если и это не поможет, тогда владелец авто имеет право обратиться в суд. В судебную инстанцию следует прилагать к иску не только бумаги на машину и о правах владения ею, но также и все письменные ответы из ФНС.
Как узнать на какой автомобиль
Узнать свои платежи, которые следует внести по счетам в налоговую службу, можно обратившись к ней же. Организация правильно называет ФНС – Федеральная Налоговая Служба.
Есть старый способ – прийти в подразделение учреждения, которое располагается по месту прописки (проживания) и навести справки о машине.
Для этого следует взять с собой все документы по машине, паспорт и уведомление на оплату сбора, который пришел по почте заказным письмом.
Новый способ – это использование интерактивных средств. На официальном сайте службы можно зайти в личный кабинет и увидеть там все сведения о транспортном налоге, сверить данные машины, правильные ли они, размер платежа, дату выставленного счета и другое.
Но этот способ можно осуществить лишь тогда, когда налогоплательщик не просто числится в базе данных налоговой организации, но еще и предварительно был зарегистрирован как пользователь портала службы.
Для этого нужно пройти отдельную процедуру регистрации, придумать пароль для входа (или получить его у специалистов налоговой).
Логином для входа в личный кабинет служит не придуманное имя, а ИНН – идентификационный номер налогоплательщика. Пароль – выдаётся налоговым специалистом. Но можно поставить и свой. Только для этого следует получить разрешение налоговой службы.
Просто при регистрации у налоговиков, сразу им сообщите о своем желании. Придуманный лично пароль, либо полученный от службы, следует прописать где-нибудь на бумажном носителе, чтобы не забывать, или вбить в телефон.
После прохождения процедуры входа в личный кабинет, вы авторизовались на сайте как его пользователь и вам будут доступны все записи в кабинете, касающиеся налоговых обязательств перед государством.
Если плательщик дорожного сбора уже получил на руки по почте письмо с квитанцией, тогда это обозначает, что и запись в личном кабинете о выставленном счете к оплате обязательно должна быть.
Важно! Таким способом легко узнавать, на какой именно автомобиль пришло по почте извещение. Часто так бывает, что налоговики не указывают госномера и прочие характеристики автомобиля, облагаемого дорожным сбором.
Поэтому человеку или организации, на которых оформлено несколько автотранспортных средств, можно проверять через портал ФНС, по какой именно машине следует оплачивать налог.
Платить по месту регистрации авто или владельца
Если нужно заплатить сумму налога при отсутствии транспортного уведомления из налоговой организации, то водителю следует знать, куда именно обращаться при этом, в какую налоговую службу.
Получить извещение, либо уведомить службу об отсутствии такового по почте можно только при обращении в налоговую инстанцию по месту прописки владельца машины. Место регистрации авто не играет в этом отношении роли.
Обращаться должен сам автовладелец, либо его представитель, но с доверенностью на руках, которая предварительно была сделана в нотариальной конторе.
Каждая уплата задолженности по транспортному налогу сопровождается увеличением суммы за счет штрафа.
Это случается из-за того, что собственник автомобиля не стал самостоятельно выяснять причины отсутствия извещения по дорожному сбору.
То же самое случается и в моменты получения извещения, но неправильно насчитанного налога и промедлений автомобилиста уплачивать его.
Поэтому если до 1 октября письма не было получено, следует обращаться в налоговую инспекцию в срочном порядке за выяснениями.
Видео: Не пришло уведомление о транспортном налоге?
Внимание!
- В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
- Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.
Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.
Когда приходит налог на машину: налоговые ставки и сроки оплаты
Дорожная пошлина является обязательной ежегодной выплатой для всех счастливых обладателей ТС. Сумма, указанная в платежке, зависит от многих параметров, таких, например, как количество лошадиных сил, наличие льготных условий или региона регистрации. Когда приходит налог на машину и на протяжении какого периода времени его необходимо оплатить, читайте далее.
Если уведомление от налоговых органов не пришло, не следует наивно полагать, что можно избежать оплаты налога
Период поступлений квитанций на оплату
Налог за предоставленную возможность передвигаться с помощью авто на территории РФ составляет существенную часть государственной казны, опережая по размерам отчислений имущественный и земельный сбор. Несмотря на то, что последнее время все чаще лоббируют интересы владельцев машины, вопрос об отмене налога пока что не в приоритете. Поэтому при покупке автомобиля следует быть готовым к тому, что перечислять средства в бюджет придется ежегодно.
Если юридические лица высчитывают сумму налога самостоятельно, то калькуляция дорожного сбора физических лиц находится в ведении сотрудников налоговых органов. И хотя обычные граждане освобождены от хлопот, связанных с подсчетами, они должны владеть информацией о сроках оплаты.
Как правило, первые весточки от компетентных органов появляются в почтовых ящиках в августе. В конверте находятся уведомление и заполненная квитанция на оплату. Все, что требуется от налогоплательщика — это осуществить платеж в ближайшем отделении банка или с помощью онлайн-банкинга.
Налоговые ставки
Размер отчислений в казну не фиксирован, поскольку он обусловлен множеством факторов. Законодательство РФ регулирует исключительно базовый показатель налоговой ставки, а муниципальные органы вносят свои коррективы в полученную сумму.
Расчет налога калькулируется исходя из мощности двигателя, региона проживания владельца ТС, возраста авто и в ряде случае его экологичности
Например, базовая ставка для ТС, оснащенного двигателем, объемом более 250 л. с. зафиксирована на уровне 15 рублей, однако местные власти в праве устанавливать иную величину при условии, что она не будет уменьшена или увеличена больше чем в 10 раз.
Как рассчитать налог на автомобиль?
Не знаете, как рассчитать налог на автомобиль самостоятельно? Статья нашего портала поможет в этом! Все о том, как начисляется налог, когда и как его оплачивать. Ознакомьтесь с пошаговой инструкцией по оплате налога через интернет.
Сроки оплаты
Все положения транспортного налогообложения регламентирует 28 глава НК РФ. Поскольку эта разновидность сбора является региональным отчислением, она находится в компетенции местных властей, представители которых занимаются расчетом ставок и формированием списка лиц, оплачивающих налог на льготных условиях. Территориальная привязка обуславливает различные суммы платежа в зависимости от региона регистрации авто. Базой для расчетов служит информация, поступающая в ФНС из областных отделений ГИБДД в виде данных о регистрации новых ТС, заключенных договорах купли-продажи или снятия машины с учета.
Основные изменения по транспортному налогу в 2018 году
Обязаны оплачивать налог на машину субъекты, на которых числится ТС, в частности:
- автомобиль;
- самолет;
- яхта;
- автобус;
- моторная лодка;
- снегоход;
- мотоцикл;
- мотороллер;
- гидроцикл;
- парусное судно;
- катер.
Все платежи, начисленные за прошлый год, следует оплатить до конца текущего года.
Согласно НК РФ, уведомление и квитанция об оплате должны быть направлены владельцу авто не позже 1 месяца до граничной даты осуществления платежа.
Срок оплаты транспортного налога за 2016 г. был продлен для физлиц: если в 2015 г. оплатить сбор надлежало до 01.10, то в 2016 г. платеж можно провести до 01.12 следующего за отчетным календарного года. Таким образом, провести платеж по транспортному сбору за 2016 г. следует до 01.12.2017 г.
Налогом облагается каждое авто, находящееся на учете в соответствующих органах. Это условие диктует следующее правило: если собственник не использует принадлежащее ему ТС, владелец авто в любом случае должен оплачивать налог. Избежать этой финансовой кабалы можно лишь сняв машину с учета.
Для организаций предусмотрен иной срок оплаты. Налоговым периодом, как и у физически лиц, является календарный год, однако рамки отчетного периода сдвинуты до 1 квартала года следующего за отчетным. Сроки оплаты дорожной пошлины не должны быть установлены позже конечной даты предоставления ежегодной декларации.
Юридическим лицам отчетность за 2016 г. нужно было подавать в налоговую до 01.02.2017 г. Даже если на протяжении налогового периода фирма перестала существовать, она должна перечислить в казну транспортный налог в течение 3 месяцев со дня ее ликвидации.
В случае если дата оплаты налога приходится на выходной день, она переносится на следующий за ним рабочий день. Для организаций предусмотрена поквартальная оплата посредством авансовых платежей. Налогоплательщику следует осуществить платеж на протяжении 1 месяца, следующего за отчетным периодом.
Например, в 1 квартале финальная дата перечисления средств в казну приходится на 30 апреля, затем она припадает на 31 июля, 30 октября и 31 марта следующего года. Сроки перечисления авансовых платежей по дорожной пошлине обычно идентичны во всех регионах. Данная опция доступна лишь юридическим лицам, физлица осуществляют платеж 1 раз в год.
Начиная с 2015 г. при калькуляции размера авансового платежа необходимо применять повышающий коэффициент.
Способы оплаты
Существует несколько способов проведения платежа.
Таблица 1. Способы оплаты
| №1. Личное посещение налоговой службы |  |
| №2. Оплата на сайте ФНС |  |
| №3. С помощью почтового отправления |  |
| №4. Оплата в банковском отделении |  |
Оплата онлайн позволяет существенно сэкономить временной ресурс, поскольку осуществление перевода займет не более 5 минут
Следует учесть, что поступление денежных средств может занять от 1 до 3 банковских дней, поэтому целесообразно оплачивать налог заранее, не дожидаясь финальной даты оплаты. К тому же желательно сохранить квитанцию, подтверждающую проведение этой операции.
Почему не приходит налог на машину и что делать в этом случае
Причин, почему не приходит налог на машину, может быть несколько. Согласно статистическим данным, наиболее распространенной является необходимость пересмотра суммы, начисленной к оплате, ввиду обнаружения сотрудниками компетентных органов неточностей в калькуляции. Порой отсутствием квитанции в почтовом ящике может послужить рассеянность владельца транспортного средства, забывшего уведомить соответствующие органы о смене места жительства.
Чтобы избежать начисления пени и штрафов за неуплату транспортного налога при отсутствии квитанции, необходимо лично обратиться в налоговую инспекцию по месту регистрации и поинтересоваться причиной задержки. При подаче соответствующего заявления сотрудники налоговой должны предоставить заявителю квитанцию на оплату или назвать сумму налога к уплате.
Видео — Как рассчитать транспортный налог
Начисление транспортного налога: порядок для физических лиц
О таком виде налогообложения, как транспортный налог ведется активная полемика уже не первый год. Многие считают, что по западному образцу, он должен быть полностью упразднен и заменен иными. Однако на данное время такой сбор в пользу казны взимается, потому совсем не помешает выяснить, как начисляется транспортный налог на машину, чтобы правильно ориентироваться и не залезть незаметно для себя в неожиданные долги перед государством.
Немного о самом налоге и тех, кто его платит
Прежде, чем разобраться, как начисляется транспортный налог на автомобиль, нужно напомнить, что же это такое и каким образом реализовано в нашей стране. Транспортный налог в Российской Федерации является имущественным, то есть необходимость его платить появляется только тогда, когда имеется определенное имущество, в нашем случае, автотранспортного средства. Только после покупки автомашины, начисляется налог на автомобиль, по ставкам, принятым в государстве. Следует понимать, что речь пойдет исключительно о физических лицах, а не организациях или предприятиях, компаниях и фирмах, коим может принадлежать машина.
Нужно знать
Кроме того, что начисление транспортного налога имеет место только при наличии автомобиля, стоит обязательно понимать и то, что все собранные средства идут в региональные бюджеты. Таким образом, налог этот можно назвать региональным, потому ставки по нему могут значительно отличаться, как, впрочем, и категории льготников, которым предлагаются скидки и послабления, в зависимости от причин их назначения.
О налогоплательщиках
Начинать интересоваться, почему, в каком размере и как начисляется налог на машину, всегда следует с законодательной базы.
- Статья 357 НК РФ гласит, что в качестве налогоплательщика рассматривается владелец автотранспортного средства, зарегистрированного на него, согласно законам РФ.
- Согласно статье 186 ГК РФ, плательщиком выступает также лицо, получившее ТС по доверенности, но не позже 2002 года. Правда, следует знать, что по тому же закону, срок доверенности не может превышать трех полных лет. На данное время, сроки таких доверенностей давно пропущены, а владельцами машин, следовательно, налогоплательщиками, признаются прежние собственники.
- Согласно статье, за номером 362 НК РФ, все имеющиеся сведения об оформлении автотранспортных средств будут передаваться в налоговую службу сами регистрирующими органами.
То есть, любой человек, который купил авто, оформил его на себя, сразу же автоматически будет рассматриваться ИФНС, как плательщик транспортного налога.
Объекты налогообложения
Для полноты картины придется четко разграничить все транспортные средства на те, что являются объектами налогообложения, и те, что ими не являются. Начнем с первых: автомашины, мотоциклы, яхты, самолеты и вертолеты, мотороллеры и автобусы, вкупе с разнообразными механическими машинами на гусеничном и пневматическом ходу, самоходные средства передвижения и снегоходы, гидроциклы и подобные ТС, признаются облагаемыми налогами, при условии, что они не попали во второй список, который мы сейчас и предоставим.
Итак, существуют категории ТС, которые под налогообложение не попадают. Согласитесь, это вполне разумно, иначе пришлось бы платить даже за детский велосипедик.
- Легковой автотранспорт, оборудованный специально для людей с ограниченными возможностями, а также оснащенный двигателями, мощностью не более сотни лошадиных сил, что равняется 73.55 кВт. Сюда же можно отнести все ТС, что куплены посредством вмешательства и на средства, предоставленные органами социального обеспечения и защиты.
- Лодки на весельной тяге, а также оснащенные двигателями, не более пяти лошадиных сил мощности.
- Морские и речные суда промыслового лова, а также находящиеся в любой собственности, но работающие в системе перевозки пассажиров или разнообразных грузов.
- Специальные машины, включая молоковозы, скотовозы, трактора, комбайны и прочие, что используются в выращивании, уборке и перевозке продукции.
- Любые транспортные средства, которые на время начисления налога находятся неизвестно где или числятся в угоне, о чем есть специальное подтверждение из органов МВД.
- Самолеты, а также вертолеты, что закреплены за медицинскими службами, а также буровые платформы и установки.
Таким образом, отличить ТС, что является объектом налогообложения будет не сложно, тем более, что в законе есть четкие указания, относительно этого.
Порядок начисления транспортного налога для физических лиц
Правильное и доскональное начисление налога на транспортное средство, это не сложно, если вникнуть в детали. На окончательный размер сбора будет влиять несколько основных факторов, которые придется принимать во внимание. Давайте разбираться, как начисляется налог на транспорт в компетентных органах, для чего немного углубимся в тему.
Формула расчета и начисления транспортного налога
Для того, чтобы узнать начисленный транспортный налог еще до того, как вам придет платежка, можно рассчитать его самостоятельно и получить результаты. Специалисты НС обычно применяют стандартную формулу, по которой и производят подсчет суммы.
СТН = НС х НБ х (ЧМС/12) х ПК
Давайте расшифруем сокращения:
СТН – окончательная сумма транспортного налога, которая и подлежит выплате в конкретно установленные государством сроки.
НС – налоговая ставка, что устанавливается государством, в зависимости от мощности мотора и иных критериев ТС.
НБ – основная налоговая базовая ставка, тоже четко фиксируемая государством.
ЧМС – количество месяцев использования автотранспортного средства в году.
ПК – повышающий коэффициент, который применим исключительно к роскошным автомашинам, о чем можно прочесть в материале, что уже есть на нашем сайте.
Все нужные данные для подсчета легко узнать, обратившись в НС по месту прописки (регистрации) или фактического места жительства. Правила начисления транспортного налога физическим лицам могут заметно отличаться, в зависимости от региона, потому есть смысл проконсультироваться у специалиста.
Важно
Разбираясь, за какой период начисляется транспортный налог, следует исходить из того, что считаться будет полное количество месяцев, когда авто использовалось за весь год. Однако, при этом, стоит понимать, что, если меж постановкой и снятием автомашины с учета не прошло одного месяца, ТН начислен не будет. Во всех иных случаях, количество месяцев будет учтено в полном объеме, вне зависимости от того, какого числа проводились регистрация и снятие с учета.
Ошибки в начислении налогов
Неожиданности и неприятности, вместе с недоразумениями, случаются с каждым человеком, потому если вы считаете, что транспортный налог неправильно начислен, следует в этом обязательно разобраться, потому как человеческий фактор пока никто не отменял, да и едва ли отменит в будущем. В случае обнаружения ошибок или неточностей, вы должны обратиться к инспектору НС. Именно он и может рассказать и толково объяснить, как узнать, за что начислен транспортный налог, а также предоставить необходимую информацию и пояснения.
Потребуется подать ошибочную квитанцию и приложить к ней специальное заявление, которое можно написать от руки в свободной форме, но лучше распечатать на принтере. В положенные сроки в ведомстве должны разобраться, исправить ошибки и пересчитать сумму в платежке, о чем уведомить самого налогоплательщика. Оплаченные средства при потребности будут возвращены, а долги аннулированы. Таким образом, на вопрос, куда обратиться если неправильно начислен транспортный налог, есть простой и вразумительный ответ – в налоговую службу по месту жительства.
Как оплатить ТН
Как уже упоминалось, расчетным периодом для транспортного налога будет календарный год, как, впрочем, относительно любого налогового сбора, принятого в нашей стране. Правильный расчет производится на основании данных, что передает ГИБДД, в которой регистрируются все автомашины. Будут считаться все месяцы, в которые машина числилась за вами. Получить уведомление, а также платежку, что обычно к нему прилагается сразу же, можно различными методами:
- Почтовым уведомлением.
- Лично от сотрудника ИФНС.
- Электронной почтой, если у вас имеется зарегистрированный личный кабинет на официальном портале НС.
После получения такого уведомления нужно произвести оплату любым удобным для вас методом в четко оговоренные сроки. К примеру, оплатить можно через почту, в любом банке страны или посредством онлайн-банкинга, к примеру, через сайт Госуслуг. При возникновении просрочек по оплате ТН на него будет насчитана пеня, которая значительно возрастет со временем, так что не стоит медлить, а лучше делать все в положенное время.
Стоит понимать, что относительно просроченных платежей существует исковой срок давности. То есть неоплаченный налог, ровно через три года будет аннулирован, потому «выкопать допотопные задолженности» у сотрудников ИФНС точно не получится. Однако это сработает только в том случае, если вы не получали за весь срок ни одного уведомления, а так бывает достаточно редко.
Видео о правильном расчете транспортного налога
Для тех, у кого еще остались не проясненные вопросы о налоговых ставках и начислении ТН, специально предоставляем видео-пояснение, как именно это делается и в чем суть процесса. Есть смысл посмотреть его и расставить все точки над i.
data-block2= data-block3= data-block4=>
Транспортный налог для организаций: уплата, ставки, сроки, расчет — Контур.Бухгалтерия
Транспортный налог относится к региональным. Законодательные органы субъектов Российской Федерации определяют для организаций:
- налоговую ставку в пределах, установленных Налоговым кодексом;
- порядок и сроки уплаты налога;
- налоговые льготы и условия для их применения.
Все эти сведения по транспортному налогу смотрите на официальном сайте региона.
Какие организации платят транспортный налог
Транспортный налог платят организации, на которые зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения. Транспортный налог не платят FIFA и ее дочерние организации, национальные футбольные ассоциации, Организационный комитет «Россия-2018» и другие компании, указанные в Федеральном законе «О подготовке и проведении в Российской Федерации чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA 2017 года». Транспортные средства должны принадлежать организации на праве собственности и использоваться для подготовки и проведения чемпионата.
Какие транспортные средства облагаются налогом
Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты и другие машины и механизмы. Не являются объектом налогообложения:
- весельные и моторные лодки с двигателем мощностью до 5 лошадиных сил;
- легковые автомобили, оборудованные для использования инвалидами;
- тракторы, самоходные комбайны, специальные сельскохозяйственные автомобили, используемые для производства сельскохозяйственной продукции;
- транспортные средства федеральных органов исполнительной власти, где законодательно предусмотрена военная или приравненная к ней служба;
- транспортные средства, находящиеся в розыске, если угон документально подтвержден уполномоченным органом.
Полный список здесь.
Когда отчитываться и платить транспортный налог
Для организаций налоговый период — календарный год, отчетный период — первый, второй квартал и третий квартал. Законодательные органы субъектов Российской Федерации могут не устанавливать отчетные периоды, а оставить лишь годовую отчетность.
Сроки уплаты налога и авансовых платежей тоже устанавливают регионы. Срок уплаты налога не может быть раньше срока подачи декларации, который указан в п. 3 ст. 363.1 Налогового кодекса. Сейчас это 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Организации подают декларацию по транспортному налогу в налоговый орган по месту нахождения транспортных средств. Крупнейшие налогоплательщики представляют декларации в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков.
Транспортный налог и авансовые платежи перечисляются в бюджет по месту нахождения транспортных средств.
Местом нахождения транспортного средства признается:
- для водных транспортных средств (кроме маломерных судов) — место государственной регистрации транспортного средства;
- для воздушных транспортных средств — место нахождения организации, на которую зарегистрировано транспртное средство;
- для других транспортных средств — место нахождения организации или ее обособленного подразделения, по которым зарегистрировано транспортное средство.
Налоговая база и налоговые ставки
Налоговая база определяется отдельно по каждому транспортному средству. Налоговые ставки устанавливаются в регионе и зависят от характеристик транспортного средства, указанных в технической документации:
- для транспортных средств с двигателями — от мощности двигателя в лошадиных силах,
- для воздушных транспортных средств с реактивными двигателями — от суммарной паспортной статической тяги реактивного двигателя на взлетном режиме в земных условиях в килограммах силы,
- для водных несамоходных транспортных средств — от валовой вместимости.
Для других водных и воздушных транспортных средств единицей для расчета налога считается само транспортное средство. Налоговая база по ним определяется отдельно. Субъекты РФ могут увеличивать или уменьшать федеральные налоговые ставки, но не более чем в десять раз. На легковые автомобили с мощностью двигателя до 150 л.с. можно уменьшать ставки без учета этого ограничения.
Ставки транспортного налога по регионам и годам приведены здесь.
Допускается установление дифференцированных налоговых ставок для каждой категории транспортных средств, с учетом «возраста» транспортных средств и их экологического класса. Возраст транспортного средства — это число полных лет между 1 января года, следующего за годом выпуска, и 1 января текущего года.
Если налоговые ставки не определены законами субъектов Российской Федерации, применяются ставки, указанные в п. 1 ст. 361 Налогового кодекса.
Как рассчитать транспортный налог и авансовый платеж по нему
Региональные власти устанавливают, нужно ли перечислять авансовые платежи или платить транспортный налог по итогам налогового периода. Они могут отменить авансовые платежи для отдельных категорий налогоплательщиков.
Организации самостоятельно исчисляют транспортный налог и авансовые платежи по нему. Авансовый платеж за каждый отчетный период = 1/4 * налоговая база * налоговая ставка.
Для легковых автомобилей с высокой средней стоимостью при расчете налога и авансовых платежей применяют повышающие коэффициенты:
- если средняя стоимость составляет 3—5 млн рублей включительно и с года выпуска прошло от 2 до 3 лет — коэффициент равен 1,1; от 1 до 2 лет — коэффициент равен 1,3; не более 1 года — коэффициент равен 1,5;
- если средняя стоимость составляет 5—10 млн рублей включительно и с года выпуска прошло не более 5 лет, коэффициент равен 2;
- если средняя стоимость составляет 10—15 млн рублей включительно и с года выпуска прошло не более 10 лет, коэффициент равен 3;
- если средняя стоимость превышает 15 млн рублей и с года выпуска прошло не более 20 лет, коэффициент равен 3.
Если в налоговом (отчетном) периоде транспортное средство ставилось на учет или снималось с учета, учитывают срок, в течение которого налогоплательщик владел транспортным средством. Для этого число полных месяцев, в течение которых транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, делят на число календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. На полученный результат умножают рассчитанный налог или авансовый платеж.
Месяц регистрации и месяц снятия с регистрации принимается за полный месяц. Если регистрация и снятие с регистрации произошли в одном месяце, указанный месяц считается одним полным месяцем.
Сумма налога, которую организация платит по итогам налогового периода, равна разнице между исчисленной суммой налога и суммами авансовых платежей по налогу, уплаченных в налоговом периоде.
Хотите легко платить налоги и отчитываться по ним? Пользуйтесь облачным сервисом Контур.Бухгалтерия! Здесь вы можете легко вести бухучет, начислять зарплату и отправлять отчетность онлайн. Сервис напомнит об уплате налогов, проведет расчет и автоматически сформирует декларацию.
Попробовать бесплатно
